作为一家公司，了解与加拿大税务局（CRA）有关的账户注册和申报是至关重要的。CRA管理着许多不同类型的账户，每个账户都有其特定的目的和要求。在本篇博客中，我们将向您介绍一些常见的CRA账户，以及其他一些可能适用于您的公司的账户和申报。
CRA账户
CRA（Canada Revenue Agency，即加拿大税务局）的RC账户，全称是Business Number (BN) – Corporate income tax (RC) account，是用于管理公司所得税的账户。
在加拿大，所有的公司都需要有一个商业编号（Business Number，简称BN），这是加拿大税务局用来跟踪公司税务的唯一标识符。商业编号是由9位数字组成的，例如”123456789″。
RC账户则是商业编号的一个分账户，专门用于管理公司的所得税事务。它由商业编号后面加上两个字母”RC”和四位数字组成，例如”123456789RC0001″。
公司可以通过CRA的网站，使用自己的RC账户查询和管理公司的所得税信息，例如查看税务账户余额，提交税务申报，支付税款等。
在加拿大，新注册的公司可以自行确定其第一个财政年度。在大多数情况下，公司的财政年度通常是12个月，但第一个财政年度可以少于或多于12个月，但最长不超过53周 （371天）。
公司的财政年度可以选择与日历年相同，即从1月1日开始，到12月31日结束。也可以选择与日历年不同，例如，从公司注册日期开始，到注册日期后的一年结束。一旦确定了第一个财政年度，后续的财政年度通常会按照同样的日期进行。
在加拿大，所有提供税收适用的商品和服务，并且年销售额超过3万加元的商业实体都需要注册GST/HST账户。GST/HST账户是商业编号（Business Number，简称BN）的一个分账户，专门用于管理公司的GST/HST事务。
RT账户由商业编号后面加上两个字母”RT”和四位数字组成，例如”123456789RT0001″。公司可以通过CRA的网站，使用自己的RT账户查询和管理公司的GST/HST信息，例如查看税务账户余额，提交税务申报，支付税款等。
GST/HST的申报时间取决于公司的报税周期，报税周期的确定主要基于公司的年销售额。这通常可以是每月、每季度或每年。
- 年销售额超过600万加元的公司，需要每月申报GST/HST。
- 年销售额在150万到600万加元的公司，需要每季度申报GST/HST。
- 年销售额低于150万加元的公司，通常每年申报一次GST/HST。
在加拿大，所有雇佣员工并为员工扣除所得税、加拿大养老金计划（CPP）或者就业保险（EI）的商业实体都需要注册RP账户。RP账户是商业编号（Business Number，简称BN）的一个分账户，专门用于管理公司的工资扣款事务。
RP账户由商业编号后面加上两个字母”RP”和四位数字组成，例如”123456789RP0001″。公司可以通过CRA的网站，使用自己的RP账户查询和管理公司的工资扣款信息，例如查看税务账户余额，提交税务申报，支付税款等。
工资税的申报频率取决于公司的工资扣款总额，具体如下：
- 如果公司的两年平均月扣款总额在15,000加元以下，那么公司需要每季度申报。
- 如果公司的两年平均月扣款总额在15,000加元至50,000加元之间，那么公司需要每月申报。
- 如果公司的两年平均月扣款总额超过50,000加元，那么公司需要加入源税高频率申报计划，每两周申报一次。
T4 Slip（税表）是用来报告雇员的工资和工资所得税等相关信息的表格。在加拿大，所有雇主都必须为每位雇员准备一份T4 Slip，为合同工准备T4A Slip，并将其提交给加拿大税务局（CRA）。
T4 和 T4A 的申报时间是每年的2月底，具体为2月28日或闰年的2月29日。如果这一天是周末或公众假期，那么截止日期会推迟到下一个工作日。同时，雇主也需要在这个日期之前，将T4 和 T4A 的副本提供给雇员，以便他们完成个人所得税申报。
如果未能在规定的日期前提交税单，或者提交的信息不准确，雇主可能会面临罚款。因此，我们建议您提前准备，确保及时准确地完成申报。
在加拿大，所有需要向CRA提交信息报告的商业实体都需要注册RZ账户。信息报告主要是用于报告一些特殊的交易或者事件，例如发分红。
RZ账户由商业编号后面加上两个字母”RZ”和四位数字组成，例如”123456789RZ0001″。公司可以通过CRA的网站，使用自己的RZ账户提交信息报告。
给自己发分红的老板，需要向CRA提交T5 税单。申报时间是每年的2月底，具体为2月28日或闰年的2月29日。如果这一天是周末或公众假期，那么截止日期会推迟到下一个工作日。
CRA的RM 账户是加拿大进出口商用于管理进口税、出口税和其他贸易相关税收的账户。需要注册进出口账户的公司通常包括以下几类：
从事进出口贸易的公司，需要报关、申报进口税和出口税的公司。
需要申请进出口许可证、许可或其他贸易相关证件的公司。
根据您的业务类型和进出口交易的频率，申报时间可能会有所不同。一般来说，进口税的申报是在商品清关时进行，而出口税的申报则通常在商品出口时进行。具体的申报时间要求可能会受到商品种类、进出口国家等因素的影响。
需要注册LT账户的一般是生产、分销或销售被定义为奢侈品的企业或个人。具体的奢侈品定义可能会根据税务法规的变化而变化，但通常包括如（超过10万加元的）豪华汽车、高档珠宝、昂贵的飞机或（超过25万加元的）游艇等物品。
奢侈税的申报时间通常是每个财务季度结束后的一个月内，也就是季度结束后的第一个月的最后一天。比如，如果财务季度是1月到3月，那么奢侈税的申报日期就是4月30日。
其他账户和申报
不同省份可能会有自己的特定要求和规定，以安大略省为例，”初始申报”（Initial Return）是新注册公司在安省必须进行的一项法律程序。此项申报应在公司成立后的60天内完成。初始申报主要用于向政府提供公司的基本信息，包括但不限于公司的注册地址、董事名单、股东信息等。
在魁北克省，”初始申报”（Déclaration initiale）是新注册的公司在成立后需要向政府提交的一份报告。这份报告的主要目的是向魁北克企业注册处（Registraire des entreprises）提供公司的基本信息，包括公司的名称、注册地址、经营性质、董事会成员、股东信息等。新注册的公司也需要在注册后的60天内完成初始申报。
初始申报的主要目的是确保政府部门持有的公司信息是最新和准确的，以便于对公司进行有效的管理和监督。如果公司的信息发生了变动，比如更换了董事或注册地址，公司需要在变动发生后的一定时间内再次进行申报。
请注意，未能按时提交初始申报可能会导致一系列的法律后果，包括罚款和取消公司注册资格等。
“年度申报”（Annual Return）是注册在安省的公司每年必须提交的一份报告。这份报告包括了公司的主要活动、财务状况、股东和董事的信息等，其目的是确保政府部门持有的公司信息是最新和准确的。
“年度申报”（Annual Return）在联邦级别也是一项必要的法律义务。所有在加拿大联邦范围内注册的公司，无论其大小或业务性质，都需要每年进行年度申报。这份报告主要包含了公司的基本信息、股东、董事和高级管理人员的信息等，以确保政府持有的公司信息是最新和准确的。
安省的年度申报与联邦的年度申报在一些细节上有所不同，主要体现在申报的时间、申报的具体内容、申报的方式以及可能面临的法律后果等方面。具体来说，不同省份可能会有自己的特定要求和规定，而联邦的年度申报则适用于全国范围内的公司。
请注意，无论是省级还是联邦级的年度申报，都是公司运营的重要法律义务，未能按时提交或提交不准确的信息可能会导致一系列的法律后果。
安省的WSIB是Workplace Safety and Insurance Board（工作场所安全与保险局）的简称，是安省的劳工保险机构。其主要职责是提供工伤和职业病的保险和相关服务。
在安省，所有雇主都需要根据《工伤赔偿法》（Workplace Safety and Insurance Act）的规定注册WSIB。这包括企业、个体经营者以及一些特定类型的合同工和独立承包商。雇佣了员工的公司都需要注册。
行业包括但不局限于：
- 餐饮
- 销售
- 服务
- 农业
- 制造
- 交通运输
以下行业不强制注册，但可以选择注册：
- 银行
- 保险
- 托儿所
- 照相馆
- 理发店
- 丧葬
注册WSIB的时间应该是在开始雇佣工人或者自雇经营时，或者在企业法律地位发生变化时。在注册WSIB后，雇主需要按规定定期向WSIB报告工资和人员信息，并缴纳相应的保险费。申报的具体时间表和频率取决于具体情况和企业类型，并按照所申报的工资金额缴纳保险费。详情请见WSIB官方网站。
CNESST（Commission des normes, de l’équité, de la santé et de la sécurité du travail）是魁北克省的标准、公平、健康和安全工作委员会。它是魁北克省的劳工保险和职业健康与安全机构。
在魁北克，几乎所有的雇主都需要注册CNESST，并向其缴纳劳工保险费。例如：
雇佣员工：任何雇佣员工的企业都需要注册CNESST。这包括全职、兼职和临时员工。
自雇人士：一些自雇人士也可能需要注册CNESST，具体取决于其业务类型和从业条件。
非盈利组织：非盈利组织在某些情况下也需要注册CNESST，例如雇佣员工或提供有偿劳动。
申报时间和频率根据公司的工资总额和报税周期而定。一般来说：
- 工资总额超过2,000加元的雇主通常需要每个季度向CNESST提交工资报告和缴纳保险费。
- 工资总额低于2,000加元的雇主通常需要每年提交一次工资报告和缴纳保险费。
具体的申报时间表和要求请见CNESST的官方网站。
就业记录（Record of Employment，ROE）是一份记录员工就业情况的文件，包括雇佣和解雇的日期、工资信息等。
- ROE的注册和登记通常由雇主负责。当雇主在某位员工离职或发生雇佣关系终止时，需要生成并注册ROE。
- 雇主需要注册ROE的情况包括但不限于：员工离职、员工申请失业救济、员工需要申请病假或产假等。
- ROE可以通过在线方式进行注册和申报。
请注意，以上是一般的ROE注册和申报要求，具体的规定和流程可能会因公司规模、行业等因素而有所不同。
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