欢迎来到我们的博客。作为加拿大本地的会计公司，我们竭诚为个人和企业提供最新的税务咨询。今天，我们将为您解析加拿大移民或非居民所面临的税务问题。无论您是为工作、退休生活还是寻求更多精彩冒险，了解税务义务都至关重要，这将有助于您顺利过渡。下面让我们一起来了解详细内容。
1. 离开加拿大？判定居民身份
在深入了解税务影响之前，首先需要确定您的居住身份。加拿大税务局（CRA）在评估您的身份时会考虑以下几个因素：
- 在加拿大的居住关系：您在加拿大的居住关系越紧密，CRA越可能认为您是税收居民。例如拥有住房、在加拿大的配偶或家属、保留个人财产、银行账户或社交关系等。
- 在加拿大境外的停留时间：您在加拿大境外的时间长度也很重要。长时间的海外居住可能会使您的身份变为非居民。
- 意图：CRA还将评估您是否打算返回加拿大以及离开加拿大的目的。
仔细分析后，如果您仍然不确定自己的税务身份，请参考我(还)是加拿大居民吗？
2. 出境即离境？判定离境日期
当您离开加拿大并且切断了与加拿大之间的联系时，通常税务局就认为您移居国外(Emigrant)了。移居日期 (Emigration date)将参考以下日期，取较后的日期：
- 您的离境日期；
- 您的配偶和/或孩子的离境日期；
- 您成为其他国家居民的日期。
注意，如果您之前住在中国，然后来加拿大生活一段时间后，又返回中国居住，而您的配偶和孩子将暂时留在加拿大善后，那么CRA通常就认为，您的离境日期就是移居日期（your emigration date = departure date)。
3. 离境即结束？判定税务义务
成为非居民后，您在加拿大还有哪些义务呢？
- 首先，如果您在加拿大还有银行账户或者收入，您必须及时通知银行和对方，您已是非居民身份。
- 然后您需要立刻通知加拿大税务局，您已离境，并提供离境日期。
- 如果离境当年您有欠税，或者您希望申请退税，则需要申报个人所得税。
- 如果离境当年您在加拿大仍然持有资产（总价值超过$25,000加币），那么您必须表格向税务局申报资产情况。注意，无论您是否决定报税，都需要申报价值超过$25,000加币资产。只有以下类型的资产不用申报：
- 现金存款；
- 养老金、年金、RRSP储蓄等；
- 过去10年中，当您作为加拿大居民时间少于5年时，期间获得的资产；
- 价值小于1万加元的个人用途资产，例如车，衣物，家具等。
- 如果不按时申报离境资产，则有每天$25加元的罚款，最少罚款$100，最高罚款$2500。
4. 判定离境税
什么时候需要交离境税 (Departure Tax)?
当您离开加拿大时，在加拿大依然持有某些种类的资产，那么税务局将视为您已经以市价 (FMV) 出售了 (Deemed Disposition) 这些资产。此时，有些资产类型是需要缴纳增值税的，也就是我们所说的离境税。只有以下类型的资产不用被视为出售：
- 加拿大房产/不动产，加拿大资源财产和木材资源财产；
- 有实体的加拿大生意资产（包括库存）；
- 养老金、年金、RRSP储蓄等；
- 过去10年中，当您作为加拿大居民时间少于5年时，期间获得的资产。
5. 判定交税截止日期
离境时的增值税 (离境税) 什么时候交，有两种方式。
- 在离境当年直接交
- 或者，在离境后的下一年4月30日之前，申请免息延期 (Elect to defer)，那么您将可以在真正出售了资产的时候再交税。注意，养老金计划不适用。
- 如果申请延期，并且在当年的报税中，联邦部分的离境税超过$16,500加币，则需要向税务局提供足够的保证金。
6. 重新获得加拿大身份
如果您是在1996年10月1日之后移居他国，并且一直持有着全部或部分加拿大资产，但后来又改变主意了，您重返加拿大长期定居，重新与加拿大建立联系并重新获得了居民身份，那么您可以选择，在成为税局居民后的报税截止之前，申请撤销 (Unwind) 之前申报过的离境税。
- 如果您当时离境时申报的是应税资产（例如出租房，生意），在您恢复居民身份后当年的报税中，您可以减去离境当年申报的出售资产的收入；
- 如果您当时离境时申报的是其他资产，在您恢复居民身份后当年的报税中，您可以将离境当年申报的转让价值 (proceeds of disposition) 减去以下少的那一项：
- 离境当年申报的出售资产的收益；
- 当您重返加拿大时的资产市价 (FMV)；
- 或其他金额，但不得超过上述两项。
如果您离境时需要缴纳离境税，并且您当时申请了延期缴税 (Elect to defer)，那么当您重返加拿大时，申请了撤销 (Unwind) ，那您之前所付的延期保证金，税务局将全部或部分返还给您。
7. 离境后变卖资产
当您决定永久移居他国，并变卖了加拿大资产时，那么您之前申请的延期离境税，就不得不交了。交税的截止日期，是您变卖资产后的下一年4月30日。同时，在真正出售了资产后，您需要通知税务局。
💡离开加拿大，成为非税务居民，意味着您将面临一系列新的责任。保持知情，了解您的义务，能帮助您避免与CRA发生潜在问题，确保顺利过渡。如需协助，请联系我们。
