相信很多同学在报税时，都有过疑问：留学生算居民吗？境外远程上课影响居民身份吗？我在加拿大有房产，我就是居民吗？我离开加拿大了是不是就失去居民身份了？这几个问题，无法用一个简单的是或否来回答，但是今天我们会聊一聊，决定居民身份的几个重要因素。
首先，为什么搞清楚居民身份很重要？因为在加拿大，一个人的居民身份，决定了他/她的报税义务和申报要求。其实所谓居民，从报税角度来说，指的是税务居民。比如一个人有加拿大护照，他是加拿大公民，但是长期居住在中国，那么他也有可能是非税务居民。决定居民身份的因素有很多，例如与加拿大的联系，以及居住的连续性、目的、和打算等等。
从联邦的角度来说，加拿大的居民身份主要有居民 (resident)，认定居民 (deemed resident) , 事实居民 (Factual resident)，非居民 (non-resident)，和认定非居民 (deemed non-resident)。在税务年度中，加拿大居民有义务向加拿大税务局申报全球收入和缴纳个人所得税；非税务居民只需要向加拿大税务局，申报来自加拿大境内的收入并缴纳个人所得税。如果某一年上半年是非居民，下半年是居民，那么税务义务与居民身份相同，也就是说，上半年只需要申报加拿大境内收入，下半年则需要申报全球收入。例如某同学2021年9月来到加拿大读大一，并成为加拿大居民，那么2021税务年度他1-8月是非居民的报税义务，9-12月是居民的报税义务。下面我们会详细介绍，判定加拿大居民身份的具体步骤。
第一步：确定与加拿大建立和维持的联系。
联系包括重要联系和次要联系。重要联系包括：
- 在加拿大是否有家？购买或租房
- 在加拿大是否有配偶，或同居伴侣？
- 在加拿大是否有孩子，或老人需要照顾？
次要联系包括：
- 在加拿大是否有资产？例如房、车等。
- 在加拿大是否有社会联系？例如是否是加拿大某个机构或组织的成员。
- 与加拿大是否有经济往来？例如是否有加拿大银行账户，或信用卡等。
- 是否有登录纸，移民文件，或大小签证？
- 是否有加拿大驾照？
- 是否有加拿大护照？
- 是否有省级健康卡？
第二步：确定身份状态与税务影响。
如果你刚离开加拿大，那么判定居民身份最重要的因素是，看你在加拿大是否还有重要联系。举个例子，2022你在加拿大拥有一套自住房，7月你准备回中国，并且不确定回加拿大的时间。此时，如果你准备把这套自住房留给父母或孩子住，或者空着方便你随时回来继续住，那么通常CRA会认为你事实居民 (factual resident)。如果此时你准备把房子出租，或者交给无第三方中介来管理，那么CRA很大几率会认为你是非居民。但这也不是绝对，因为除了重要联系，以下情况也是决定因素：
- 是否能证明，你有意图永久切断与加拿大的联系？
- 是否规律地往返加拿大，以及每次所呆时长。CRA并没有规定具体时限。
- 与海外有哪些联系？
如果你刚入境加拿大，除了重要联系，CRA还会根据入境后的移民倾向以及省级医保来判断。对于留学生来说，通常你会在加拿大读完大学4年，期间可能还会在加拿大打工或实习，毕业后也很有可能申请永久居民，甚至申请入籍加拿大。
就一些常见情况，这里我们做了简单的梳理。点击看大图
加拿大个人税收=联邦+省级。所以除了确定加拿大居民身份，还需要确定居民省份。从省级的角度来说，加拿大每个省的税收是不太一样的，例如安省居民的个人所得税第一税阶的税率是5.05%，而新不伦瑞克省则是9.4%。CRA提供了2022各省个税的rate，见下图。通常情况下，12月31日的居住省份，是决定居民身份的重要因素之一。当然，这也需要参考居民与该省的重要联系。
