Taxonic Corporation

消费税(GST/HST)和所得税(Income tax)的分期付款

business, calculator, calculation-861327.jpg

每当企业报税,有时会被要求支付分期付款 (instalment)。很多人会有疑问,分期付款到底付的是什么?为什么我要交分期付款?不付或者忘付了会怎么样?今天我们就来聊一聊这些话题。

首先,在企业和自雇生意中,消费税 (GST/HST)和所得税 (income tax),是两个分期付款的热门项目。这里我们会分别探讨。

企业 (Corporation)

什么是分期付款 (Instalment)?

分期付款是支付,原本应该在财政年终缴纳的一笔总的应税金额。

 

消费税 (GST/HST)

谁需要交分期付款?

  1. 消费税申报频率为年度申报 (Annual filer),并且
  2. 上一个财政年度的净税 (net tax)超过了$3000加元。

通常收到CRA的GST/HST的assessment时,是否需要为下一年交分期付款,信中通常会有介绍。

新公司需要注意的是,即使你的第一年净税低于$3000加元,但是如果你满足以下两个条件,第二年也有可能需要交分期付款。

  1. 消费税申报频率为年度申报,并且
  2. 注册GST/HST时间少于12个月。

CRA为新公司提供了一个简单的算法:净税÷第一年注册天数×365,如果结果大于$3000,并且第二年也将大于$3000,那么企业需要为第二年交分期付款。举个例子,公司于2021年10月1日成立,并在当天注册了GST/HST账户为年度申报,财政周期截止日期为12月31日。10月1日到12月31日有92天,假设净税为$800加元。按照CRA算法:$800÷92×365≈$3173.91,此时2021年度净税超过了$3000如果公司2022年净税也超过$3000那么公司需要为2022年度支付分期付款

有人可能会问,2022都还没过完,我怎么知道净税会不会超过$3000呢?万一我没超过$3000但是付了分期付款,岂不亏了?通常,保守做法是根据上一年的净税来估计当年的情况。当不确定时,建议交分期付款。如果等2022年净税做出来后,发现超过了$3000,但是平时又没交分期付款,那么此时就需要付利息了。

关于利息

  • 当企业按照2021净税金额,来支付2022的分期付款时,即使2022最后净税的金额与分期付款总额有出入,企业也无需支付利息。
  • 利息将在财政年终计算,也就是说如果有一次分期付款付少了,但是如果可以在年终前补齐,也可以减少或避免利息。

企业所得税 (Corporate income tax)

通常来说,企业都需要交所得税分期付款,按月或按季度付。除了以下情况:

  • 新企业运营的第一年,或
  • 当年或前一年的应税金额 (Taxes payable)小于$3000,或
  • 财政年度小于一个月,或对于CCPC来说小于三个月。

与GST/HST一样,所得税分期付款的计算,也是基于上一财政年度。

满足以下条件的企业,可以选择按季度交分期付款。

  • 无不良记录
  • 申报了小企业抵扣
  • 应税收入小于$50万加元,以及应税资本小于$100万加元

企业主可以登录My Business Account,在Calculate instalment payments里查看分期付款的金额和截止日期。

个人 (Individual)

消费税GST/HST

个人生意分期付款请参考企业版。

个人所得税 (Personal income tax)

个人所得税的分期付款,由12月31日的居住省份决定。

谁需要交分期付款?

  1. 本税务年度中,净税超过$3000 (或魁省居民超过$1800),并且
  2. 前两年中的其中一年里,净税超过$3000(或魁省居民超过$1800)。

例如,2021净税超过了$3000,那么如果2019或2020中有至少一年也超过了$3000,则2021需要缴纳分期付款。

很大几率来说要付分期付款的人,CRA会在每年2月和8月,寄出信件。信件中会提供具体的分期付款金额和日期。注册了CRA账户的人,可以登录My Account查看。


如何注册CRA账户?


注意,没有按时按量支付分期付款的个人,也可能会产生罚款和利息。2022年第三季度利息为欠费的6%。

💡更多详情请访问CRA网站,或联系我们

Subscribe to our channel

Taxonic Accounting 加拿大税务频道

Chat with us on Wechat

TAXONIC 会计&税务

Find us on Google

DISCLAIMER

The information provided or views expressed in this blog are not necessarily those of Taxonic Corporation and do not represent the views of the Canada Revenue Agency or any representative of the Government of Canada. The assistance provided is for the purposes of deliberation and providing client resources, but not for the purposes of providing accounting services or practicing public accounting. By accessing this information provided in this blog or on our websites, you accept responsibility for conducting your own due diligence and making your own decisions after exercising professional judgment, and you agree to release and indemnify Taxonic Corporation and employees for any claim to damages that could result based on your discussion. Although we strive to update and keep accurate as much as possible the content contained on our website, errors and/or omissions may occur. The content contained in this website or which may be downloaded from this website is provided “as is” and “as available”. As such, Taxonic makes no warranty or representation regarding the quality, accuracy or completeness of such content and expressly disclaims liability for errors and/or omissions in said content.

Related Posts