企业主们是否常常有这样一些问题：我辛辛苦苦创业，勤勤恳恳工作，公司终于赚到钱了，但是我怎么把公司的钱变成自己的钱呢？为什么我不能直接从公司账户上取钱呢？怎样从公司拿钱可以少交税？
在加拿大这样一个税务大国，以不同的方式从公司取钱，会有不同结果，在税务方面的影响也截然不同。而这些问题的答案，也不是一句简单直接的可不可以。每个企业和企业主，都有自己的特殊情况。选择哪种取钱方式，取决于很多影响因素，例如每个省的税率，企业是否CCPC等。
本文仅针对工资和分红最常见的情况进行讨论。
工资
工资是定期支付给雇员的固定金额，例如每周、每两周或每月。当你给自己发工资时，你本质上是自己公司的雇员。你需要建立一个工资系统并向加拿大税务局（CRA）缴纳税款。
企业主或家属们如果在该企业工作，那么发工资（wage or salary）是最常见的从公司取钱的方式之一。尤其是当你其他收入较低，或没有其他收入的时候，选择发工资是比较合理的。工资将按个人收入交税，个人收入所得税是有免税额的：2021年联邦免税额是$13229，安省是$10783，其他省份稍有不同。而企业的工资开支，可以用作减免企业所得税。工资单怎么看？
工资的优势：
- 可预测的收入：工资提供可预测的收入，可用于规划个人财务。
- 工资可以帮助建立信用。如果你计划未来借钱，有工资可以帮助你向贷款人证明稳定的收入。
- 政府倾向于更看重工资，例如COVID-19救济计划，例如工资补贴和CEBA贷款，只向支付工资的公司提供。
- 缴纳CPP / QPP：支付工资可以让你缴纳加拿大养老金计划（CPP/QPP），为你提供退休福利。
- 产生RRSP的贡献额。
- 如果你的公司拥有私人医疗服务计划，支付工资则更有必要。
- 某些抵扣项，例如儿童保育费用，只有在你有工资等收入时才能在个人所得税申报表上抵扣。
- 某些不可退还的税收抵免仅适用于所得收入，例如工资。
工资的劣势：
- 更高的税收：与分红相比，工资税收更高。原因雇主必须支付CPP / QPP的雇主和雇员部分，以及所得税。
- 灵活性较小：一旦你建立了一个工资系统，你将不得不支付一个定期工资，并向CRA缴纳税款。如果一旦错过了付款，将会产生罚款和利息。
分红
分红是支付给公司股东的款项。分红是从公司的税后利润中支付的，支付的金额与每个股东拥有的股份成比例。分红作为企业的税后收益，不算作企业开支，所以无法减少企业所得税。私人小企业分红一般为non-eligible Dividend，这和大型企业的eligible Dividend，税率是不同的。查看企业所得税税率
分红的优势：
- 更加灵活：相比工资，分红提供了更多的灵活性。当公司有足够的利润时，你可以选择向自己和其他股东支付分红。
- 节省CPP/QPP缴纳：不必支付雇主或员工的CPP/QPP部分，这可以改善新业务的现金流。
- 易于管理：无需设置薪酬系统。可以直接从公司中提取资金，无需计算税收和CPP/QPP扣除。
分红的劣势：
- 收入不稳定：分红不是保证一直都有的，并且可能会因公司利润的波动而波动。这可能会使你的个人财务规划变得具有挑战性。
- 没有CPP/QPP贡献：股息不计入CPP或QPP的贡献，因此你需要确保你有其他的退休安排。
- 无法积累RRSP的缴纳限额。
通常情况下
虽然根据你所在省份的不同可能仍然存在一些小差异，但加拿大税务局已经努力地在确保，工资和分红之间的税收扣除是相同的。一般情况下，可以遵循这些规则：
- 确保公司向股东经理支付的报酬，能够充分利用基本扣除和税收抵免。
- 如果你想要申报儿童抚养费用、缴纳加拿大养老保险计划的费用，或积累注册退休储蓄计划的贡献，可以选择支付工资。
- 如果你想要在早期企业阶段，免除缴纳加拿大养老保险计划的费用，可以选择支付分红。
- 你也可以支付合理的工资，以确保基本扣除和税收抵免得到充分利用，然后在你个人需要额外现金时支付分红。
💡 决定支付自己工资或还是分红，取决于您的个人和企业情况。我们文章提供的信息和考虑因素非常基本，可能不适合您的情况。此外，根据您公司的情况、您的需求和资源，还有其他支付方式可供选择。请咨询税务专业人士或联系我们，以获取有关最适合您具体情况的建议。
