16 May 2023

为了鼓励房主们维护、入住或者出租他们的房产，2022年5月11日渥太华市议会通过了房屋空置税 (Vacant Unit Tax，简称VUT)。VUT将于2023税务年度生效。自2023年1月起，房主必须要申明上一年(2022) 的房产用途：自住，出租，还是空置？并且需要在2023年3月16日前提交申明。 谁要申明？ 每个房产都需要提交申请。如果一个房产有多个房主，那么只需其中一位房主为该房产提交申明即可。如果房产有多个单元，例如duplex或triplex，那么房主需要为每个单元提交申明。季节性房产例如cottage，无需做申明，具体需要查看地税单中的房产编码 (property code)。 如何申明？ 房主们每年会收到申明提醒，可以根据信中步骤在 ottawa.ca 进行线上提交。 谁要交税VUT？ 房屋空置税不适用于以下情况： 房主将这套住宅申报为自己的主要住宅 (Principal Residence) 房主将住宅出租了至少184天 被亲朋好友或其他人入住了的房产（他们必须申报这套房为主要住宅） 渥太华政府提供的英文在线问卷可以作为参考。 空置多久要交税？ 如果没有人将该房产申报为气主要住宅，那么在一年中空置了超过184天以上的住宅都有可能会被收税。 要交多少？ 房屋空置税为1%的房产估值。 怎么交税？ 如果2023年1月申明了2022年房屋是空置的，那么房屋空置税会加在2023年的最终地税单里。 💡 如有任何疑问，请联系渥太华市政 613-580-2444 或 VUT_ILV@ottawa.ca.

企业主们是否常常有这样一些问题：我辛辛苦苦创业，勤勤恳恳工作，公司终于赚到钱了，但是我怎么把公司的钱变成自己的钱呢？为什么我不能直接从公司账户上取钱呢？怎样从公司拿钱可以少交税？ 在加拿大这样一个税务大国，以不同的方式从公司取钱，会有不同结果，在税务方面的影响也截然不同。而这些问题的答案，也不是一句简单直接的可不可以。每个企业和企业主，都有自己的特殊情况。选择哪种取钱方式，取决于很多影响因素，例如每个省的税率，企业是否CCPC等。 本文仅针对工资和分红最常见的情况进行讨论。 工资 工资是定期支付给雇员的固定金额，例如每周、每两周或每月。当你给自己发工资时，你本质上是自己公司的雇员。你需要建立一个工资系统并向加拿大税务局（CRA）缴纳税款。 企业主或家属们如果在该企业工作，那么发工资（wage or salary）是最常见的从公司取钱的方式之一。尤其是当你其他收入较低，或没有其他收入的时候，选择发工资是比较合理的。工资将按个人收入交税，个人收入所得税是有免税额的：2021年联邦免税额是$13229，安省是$10783，其他省份稍有不同。而企业的工资开支，可以用作减免企业所得税。工资单怎么看？ 工资的优势： 可预测的收入：工资提供可预测的收入，可用于规划个人财务。 工资可以帮助建立信用。如果你计划未来借钱，有工资可以帮助你向贷款人证明稳定的收入。 政府倾向于更看重工资，例如COVID-19救济计划，例如工资补贴和CEBA贷款，只向支付工资的公司提供。 缴纳CPP / QPP：支付工资可以让你缴纳加拿大养老金计划（CPP/QPP），为你提供退休福利。 产生RRSP的贡献额。 如果你的公司拥有私人医疗服务计划，支付工资则更有必要。 某些抵扣项，例如儿童保育费用，只有在你有工资等收入时才能在个人所得税申报表上抵扣。 某些不可退还的税收抵免仅适用于所得收入，例如工资。 工资的劣势： 更高的税收：与分红相比，工资税收更高。原因雇主必须支付CPP / QPP的雇主和雇员部分，以及所得税。 灵活性较小：一旦你建立了一个工资系统，你将不得不支付一个定期工资，并向CRA缴纳税款。如果一旦错过了付款，将会产生罚款和利息。 分红 分红是支付给公司股东的款项。分红是从公司的税后利润中支付的，支付的金额与每个股东拥有的股份成比例。分红作为企业的税后收益，不算作企业开支，所以无法减少企业所得税。私人小企业分红一般为non-eligible Dividend，这和大型企业的eligible Dividend，税率是不同的。查看企业所得税税率 分红的优势： 更加灵活：相比工资，分红提供了更多的灵活性。当公司有足够的利润时，你可以选择向自己和其他股东支付分红。 节省CPP/QPP缴纳：不必支付雇主或员工的CPP/QPP部分，这可以改善新业务的现金流。 易于管理：无需设置薪酬系统。可以直接从公司中提取资金，无需计算税收和CPP/QPP扣除。 分红的劣势： 收入不稳定：分红不是保证一直都有的，并且可能会因公司利润的波动而波动。这可能会使你的个人财务规划变得具有挑战性。 没有CPP/QPP贡献：股息不计入CPP或QPP的贡献，因此你需要确保你有其他的退休安排。 无法积累RRSP的缴纳限额。 通常情况下 虽然根据你所在省份的不同可能仍然存在一些小差异，但加拿大税务局已经努力地在确保，工资和分红之间的税收扣除是相同的。一般情况下，可以遵循这些规则： 确保公司向股东经理支付的报酬，能够充分利用基本扣除和税收抵免。 如果你想要申报儿童抚养费用、缴纳加拿大养老保险计划的费用，或积累注册退休储蓄计划的贡献，可以选择支付工资。 如果你想要在早期企业阶段，免除缴纳加拿大养老保险计划的费用，可以选择支付分红。 你也可以支付合理的工资，以确保基本扣除和税收抵免得到充分利用，然后在你个人需要额外现金时支付分红。 💡 决定支付自己工资或还是分红，取决于您的个人和企业情况。我们文章提供的信息和考虑因素非常基本，可能不适合您的情况。此外，根据您公司的情况、您的需求和资源，还有其他支付方式可供选择。请咨询税务专业人士或联系我们，以获取有关最适合您具体情况的建议。

在加拿大工作，不管是全职还是兼职，了解并正确填写TD1表格都非常重要。TD1表格是一份由加拿大税务局（Canada Revenue Agency，CRA）提供的，用于确定您每次收入中应当扣除的联邦和省税额的表格。每当您开始一份新工作或者您的个人状况发生变化时，您都需要填写或更新这份表格。在这篇博客中，我们将详细介绍如何填写TD1表格，以帮助您更好地理解和管理您的税务责任。 TD1表格是什么？ TD1表格，全名为个人税务抵扣表格（Personal Tax Credits Return），其主要目的是确定您的雇主应该从您的工资中扣除多少联邦和省级税款。每个省或地区都有自己的TD1表格版本，例如安省表格名为TD1ON。 点击下载 2023 TD1 点击下载 2023 TD1ON 什么时候需要填写？ 通常，当您有了一份新工作、想修改之前填写的内容、想要申请特殊抵扣项目、或想要从源头增加抵税额，那么您可以通过填写TD1表格来实现。雇主通常会在您开始工作时，让您填写该表，或当您的情况有变且可能影响到您的抵税额时，您需要在7天内重新填表。 注意，当您有多份工作的时候，或者当多个雇主都给您提供这张表时，您只能选择填写其中一份。一个员工只能填写一张。 如何填写TD1表格？ 在填写TD1表格时，您需要填写以下部分： 基本个人抵扣金额：这是一个固定的数额，所有的加拿大居民都有资格获取。您应该在适当的地方填写这个数额。例如，2023年联邦额度为$15000，安省额度为$11865。 其他抵扣：如果您符合其他的税务抵扣条件，例如您是全职学生，或者有可抵税的子女，您可以在这个部分填写相应的数额。 总抵扣：您需要将基本个人抵扣金额和其他抵扣相加，得出总抵扣。这个总数应该填写在表格的“总抵扣”栏目。 声明与签字：在填写完所有的信息之后，您需要在表格的下方签字并写上日期，确认您提供的信息是真实准确的。 TD1表格填写后的流程 一旦您填写完TD1表格，您需要将其交给您的雇主。雇主会根据您在TD1表格上列出的抵扣从您的工资中扣除适当的税款。 请注意，如果您的个人状况发生了变化，例如您的婚姻状况发生了变化，或者您有新的子女，您需要更新您的TD1表格。这样，您的雇主可以确保从您的工资中扣除正确的税款。工资单怎么看？ 理解TD1表格的重要性 TD1表格不仅决定了您的雇主每次支付工资时应该扣除多少税款，还影响您在年末进行个人所得税申报时可能的退税金额。如果您的TD1表格填写不准确，可能会导致您的退税金额少于预期，甚至需要向CRA支付额外的税款。因此，准确填写TD1表格对于避免未来的税务问题非常重要。 如何修改TD1表格？ 如果您的个人状况发生变化，您应该尽快更新您的TD1表格。例如，如果您有了新的抚养子女，或者您的婚姻状况发生了变化，您应该填写一份新的TD1表格，并将其交给您的雇主。同样，如果您的收入来源发生了变化（例如，您从全职工作转为兼职工作），您也应该更新您的TD1表格。 要修改TD1表格，您只需要下载一份新的表格，填写您的新信息，然后将其交给您的雇主。您的雇主会使用您的新信息来调整他们从您的工资中扣除的税款。 💡 总的来说，TD1表格是管理您在加拿大的税务事务的重要工具。正确理解和填写TD1表格可以帮助您避免税务问题，确保您的税务抵扣得到正确的应用。如果有任何疑问，请咨询雇主或者直接联系加拿大税务局（CRA）。