31 August 2023

以个人名义购车的优缺点 作为加拿大小企业（有限责任公司）的老板，购车时面临的一个关键决策就是：以个人名义购车还是以企业名义购车。这是一个复杂的问题，涉及到税务、财务管理和个人需求等多个方面。在本文中，我们将探讨这两种方式的利弊，并了解企业购车可能遇到的限制。 优点： 简化管理：个人购车可以避免涉及公司资产的复杂纪录和管理，比如计算折旧、追踪业务用车里程等。 灵活使用：如果车辆主要是用于个人生活，那么以个人名义购车可能更为方便。 缺点： 较少的税务优惠：以个人名义购车的税务优惠较少。虽然可以抵扣一部分用于业务的汽车费用，但其实际效果通常不如企业购车。 以企业名义购车的优缺点 优点： 税务优惠：在某些情况下，企业购车可以获得更大的税务优惠。企业可以抵扣购车的GST/HST，还可以将车辆折旧、保险、维修和燃料费用等作为运营成本进行抵扣。 保护个人信用：如果贷款购车，那么以企业名义购车可以保护个人信用。如果贷款未能偿还，贷款机构只能对公司资产进行追索，而不会影响个人信用。 缺点： 管理复杂：企业购车需要详细记录车辆的业务使用情况，包括业务行驶里程、燃料费用等，以支持抵扣运营成本。 对个人使用的限制：如果车辆也被用于个人生活，那么可能需要按个人使用比例向企业支付费用。 企业购车的限制 企业购车虽然有一些税务和财务优势，但同时也存在一些限制，这些限制通常涉及车辆的用途、类型和成本。 ✔ 车辆的用途 在加拿大，车辆必须主要用于业务目的，才能享受企业的税务优惠。如果车辆也用于个人生活，那么个人使用部分的费用将不能抵扣。例如，如果您的车辆50%的时间用于业务，50%的时间用于个人，那么您只能抵扣一半的运营成本。需要注意的是，老板开公司的车，去上班的路程，算是个人用途。因此，企业购车需要详细记录车辆的业务使用情况，包括行驶里程、燃料费用等。   ✔ 车辆类型和成本的限制 加拿大税法对企业可以抵扣的车辆成本有一些限制，也就是资本成本允许额（CCA）。例如，2023年CRA公布： 对于乘客车辆（passenger vehicle），其购入成本的抵扣上限通常为$34,000加元（不含税）； 对于零排放乘客车辆（zero-emission passenger vehicles）, 抵扣上限为$59,000加元（不含税）; 对于运动型（SUV）、卡车（pick-up truck）、货车（van, minivan）等机动车，没有上限. 这意味着，如果您以企业名义购买一辆超过这个价格的车，其超出部分将不能作为资本成本进行抵扣。CCA的抵扣并不是一次性完成的，而是分年度进行。此外，还有限制关于每年可以抵扣的车辆运营成本和折旧，例如停车费和过路费，只有在直接与业务活动相关的情况下才可以抵扣。 CRA对各种车型给出了具体的定义，见下图。 ✔ 贷款和保险的限制 如果企业需要贷款购车，那么贷款的条件可能与个人贷款不同。企业贷款可能需要提供更多的文件，如财务报表和营业执照，审批过程可能也更为严格。 此外，企业车辆的保险费用通常比个人车辆更高，因为保险公司认为企业车辆的风险更大。因此，企业购车时需要考虑到这个额外的成本。 总的来说，选择以个人名义购车还是以企业名义购车，取决于车辆的主要用途、您的个人和公司财务状况、税务优惠等多种因素。企业购车虽然在税务优惠上更有吸引力，但管理相对复杂，且有使用限制。个人购车虽然税务优惠较少，但更方便灵活。 💡在做决定时，应综合考虑上述因素，甚至可以咨询专业人士。并且，无论以哪种名义购车，都要确保车辆的使用和费用有详细的记录，以备在需要时支持您和企业的税务申报。如需协助，请访问CRA或联系我们。

欢迎来到我们的博客。作为加拿大本地的会计公司，我们竭诚为个人和企业提供最新的税务咨询。今天，我们将为您解析加拿大移民或非居民所面临的税务问题。无论您是为工作、退休生活还是寻求更多精彩冒险，了解税务义务都至关重要，这将有助于您顺利过渡。下面让我们一起来了解详细内容。 1. 离开加拿大？判定居民身份 在深入了解税务影响之前，首先需要确定您的居住身份。加拿大税务局（CRA）在评估您的身份时会考虑以下几个因素： 在加拿大的居住关系：您在加拿大的居住关系越紧密，CRA越可能认为您是税收居民。例如拥有住房、在加拿大的配偶或家属、保留个人财产、银行账户或社交关系等。 在加拿大境外的停留时间：您在加拿大境外的时间长度也很重要。长时间的海外居住可能会使您的身份变为非居民。 意图：CRA还将评估您是否打算返回加拿大以及离开加拿大的目的。 仔细分析后，如果您仍然不确定自己的税务身份，请参考我(还)是加拿大居民吗？ 2. 出境即离境？判定离境日期 当您离开加拿大并且切断了与加拿大之间的联系时，通常税务局就认为您移居国外(Emigrant)了。移居日期 (Emigration date)将参考以下日期，取较后的日期： 您的离境日期； 您的配偶和/或孩子的离境日期； 您成为其他国家居民的日期。 注意，如果您之前住在中国，然后来加拿大生活一段时间后，又返回中国居住，而您的配偶和孩子将暂时留在加拿大善后，那么CRA通常就认为，您的离境日期就是移居日期（your emigration date = departure date)。 3. 离境即结束？判定税务义务 成为非居民后，您在加拿大还有哪些义务呢？ 首先，如果您在加拿大还有银行账户或者收入，您必须及时通知银行和对方，您已是非居民身份。 然后您需要立刻通知加拿大税务局，您已离境，并提供离境日期。 如果离境当年您有欠税，或者您希望申请退税，则需要申报个人所得税。 如果离境当年您在加拿大仍然持有资产（总价值超过$25,000加币），那么您必须表格向税务局申报资产情况。注意，无论您是否决定报税，都需要申报价值超过$25,000加币资产。只有以下类型的资产不用申报： 现金存款； 养老金、年金、RRSP储蓄等； 过去10年中，当您作为加拿大居民时间少于5年时，期间获得的资产； 价值小于1万加元的个人用途资产，例如车，衣物，家具等。 如果不按时申报离境资产，则有每天$25加元的罚款，最少罚款$100，最高罚款$2500。 4. 判定离境税 什么时候需要交离境税 (Departure Tax)? 当您离开加拿大时，在加拿大依然持有某些种类的资产，那么税务局将视为您已经以市价 (FMV) 出售了 (Deemed Disposition) 这些资产。此时，有些资产类型是需要缴纳增值税的，也就是我们所说的离境税。只有以下类型的资产不用被视为出售： 加拿大房产/不动产，加拿大资源财产和木材资源财产； 有实体的加拿大生意资产（包括库存）； 养老金、年金、RRSP储蓄等； 过去10年中，当您作为加拿大居民时间少于5年时，期间获得的资产。 5. 判定交税截止日期 离境时的增值税 (离境税) 什么时候交，有两种方式。 在离境当年直接交 或者，在离境后的下一年4月30日之前，申请免息延期

作为一个安省老板且雇佣员工，您有许多法定职责和义务。了解并遵守这些职责不仅是法律要求，而且也有助于创建一个安全、公平和尊重员工的工作环境。在本文中，我们将详细讨论安省雇主的主要职责。 至少支付最低工资 安大略省的雇主必须支付所有员工至少最低工资。最低工资的标准会根据年龄、工作性质和工作时间等因素有所不同。雇主必须及时更新工资标准，以符合最新的省级法规。截止至2023年5月31日，安省普通劳工最低工资为$15.50每小时，并将于2023年10月1日起，上调至$16.55每小时。具体见下图。 提供健康与安全的工作环境 根据安大略省《职业健康与安全法》（Occupational Health and Safety Act），雇主必须提供一个健康和安全的工作环境。这包括但不限于定期进行安全培训、在工作场所提供必要的安全设备，以及及时处理任何可能的健康和安全问题。安省的工伤保险WSIB，将在员工受伤时，提供帮助。查看工伤保险WSIB详细介绍 遵守安省劳动标准 安大略省《雇佣标准法》（Employment Standards Act）规定了雇主必须遵守的基本劳动标准，包括最长工作时间、最少休息时间、公众假期待遇、带薪病假等。雇主必须理解这些标准，并确保所有的公司政策和工作安排都符合这些标准。根据劳动标准，工资单Pay stub是雇主必须提供给员工的。工资单应该包含哪些内容？ ✔ Overtime Pay 在安大略省，如果员工在一周内工作的时间超过44小时，那么超出的时间应按照1.5倍的工资进行支付，即所谓的加班工资。这意味着如果员工的正常工资是每小时20加元，那么他的加班工资应为每小时30加元。 一些行业或职业可能会有特殊的规定，不受加班工资的标准规定约束，例如农业工人、渔业工人、卡车司机等。这些特殊规定可能会受到行业性质、工作性质和行业标准的影响。同时，雇主和员工之间的协议也可能影响加班工资的支付。例如，雇主和员工可能会协商一个加班工资的上限，或者确定不支付加班工资的特定情况。然而，这些协议必须符合省《雇佣标准法》的最低要求，并且在任何情况下都不能低于加班工资的标准支付。 ✔ Premium Pay 在安大略省，有9个公共假期，雇主必须支付员工额外的报酬。Premium Pay可以理解为：在节假日上班的额外报酬。如果员工在公共假期工作，他可以从以下两种方式中，选择其中一种： 节日上班当年获得1.5倍的工资，或 节日上班当天按平常工资发，但公司需要在3个月内，调休另一天作为其休假并支付holiday pay。 例如，张三平时的时薪是$20，那么他在节日当天上班的时薪则为$30（$20 x 1.5）。 ✔ Holiday Pay 安省公共假期的额外报酬，还包括Holiday Pay。所有员工在公众假期都有权获得假日工资，无论他们是否在那一天工作。假日工资的计算方式是：在公共假期前的4周内，员工的工资总和除以20。 在大部分情况下，员工都是符合Holiday pay条件的，除了以下情况： 在没有正当理由的情况下，节日前一个或后一个本该其上班的工作日，没有上班的员工。 公司安排其在节日当天上班，但员工在没有正当理由的情况下，整天都未能出席。 正当理由是指不可控因素，例如：病假，车祸等。 餐饮行业较为特殊，当公司给员工提供食宿时，或一年中为干满16周的员工，不符合Holiday Pay. 其他行业可能也有特殊规定，具体请咨询您的会计。 ✔ Vacation Pay 根据安大略省的规定，员工在工作满一年后，应得到至少两周的带薪假期，至少相当于年薪的4%。对于在同一家公司工作满五年的员工，他们有权得到至少三周的带薪假期，相当于年薪的6%。Vacation Pay有几种常见的发放方式： 随着每次的工资一起发，或 暂扣，按固定时间发（例如每半年发一次或在员工离职时结算），或 以带薪假的形式发放（例如，每张工资不发4%，而是给员工安排每年至少2周的带薪假） 💡在实际的雇佣过程中，雇主与员工之间的书面协议是十分有必要的，一份有效的协议即保护了员工利益，也维护了雇主的权益。一份合格的协议应该包括工作描述与职责，薪资与福利，工作时间与休息，保密和竞业禁止条款，终止条款，争议解决等内容，具体内容需咨询您的律师。 可下载文档： 安大略省就业标准（PDF中文版） 外国公民享有的《就业标准发》（PDF中文版）