补贴

以个人名义购车的优缺点 作为加拿大小企业（有限责任公司）的老板，购车时面临的一个关键决策就是：以个人名义购车还是以企业名义购车。这是一个复杂的问题，涉及到税务、财务管理和个人需求等多个方面。在本文中，我们将探讨这两种方式的利弊，并了解企业购车可能遇到的限制。 优点： 简化管理：个人购车可以避免涉及公司资产的复杂纪录和管理，比如计算折旧、追踪业务用车里程等。 灵活使用：如果车辆主要是用于个人生活，那么以个人名义购车可能更为方便。 缺点： 较少的税务优惠：以个人名义购车的税务优惠较少。虽然可以抵扣一部分用于业务的汽车费用，但其实际效果通常不如企业购车。 以企业名义购车的优缺点 优点： 税务优惠：在某些情况下，企业购车可以获得更大的税务优惠。企业可以抵扣购车的GST/HST，还可以将车辆折旧、保险、维修和燃料费用等作为运营成本进行抵扣。 保护个人信用：如果贷款购车，那么以企业名义购车可以保护个人信用。如果贷款未能偿还，贷款机构只能对公司资产进行追索，而不会影响个人信用。 缺点： 管理复杂：企业购车需要详细记录车辆的业务使用情况，包括业务行驶里程、燃料费用等，以支持抵扣运营成本。 对个人使用的限制：如果车辆也被用于个人生活，那么可能需要按个人使用比例向企业支付费用。 企业购车的限制 企业购车虽然有一些税务和财务优势，但同时也存在一些限制，这些限制通常涉及车辆的用途、类型和成本。 ✔ 车辆的用途 在加拿大，车辆必须主要用于业务目的，才能享受企业的税务优惠。如果车辆也用于个人生活，那么个人使用部分的费用将不能抵扣。例如，如果您的车辆50%的时间用于业务，50%的时间用于个人，那么您只能抵扣一半的运营成本。需要注意的是，老板开公司的车，去上班的路程，算是个人用途。因此，企业购车需要详细记录车辆的业务使用情况，包括行驶里程、燃料费用等。   ✔ 车辆类型和成本的限制 加拿大税法对企业可以抵扣的车辆成本有一些限制，也就是资本成本允许额（CCA）。例如，2023年CRA公布： 对于乘客车辆（passenger vehicle），其购入成本的抵扣上限通常为$34,000加元（不含税）； 对于零排放乘客车辆（zero-emission passenger vehicles）, 抵扣上限为$59,000加元（不含税）; 对于运动型（SUV）、卡车（pick-up truck）、货车（van, minivan）等机动车，没有上限. 这意味着，如果您以企业名义购买一辆超过这个价格的车，其超出部分将不能作为资本成本进行抵扣。CCA的抵扣并不是一次性完成的，而是分年度进行。此外，还有限制关于每年可以抵扣的车辆运营成本和折旧，例如停车费和过路费，只有在直接与业务活动相关的情况下才可以抵扣。 CRA对各种车型给出了具体的定义，见下图。 ✔ 贷款和保险的限制 如果企业需要贷款购车，那么贷款的条件可能与个人贷款不同。企业贷款可能需要提供更多的文件，如财务报表和营业执照，审批过程可能也更为严格。 此外，企业车辆的保险费用通常比个人车辆更高，因为保险公司认为企业车辆的风险更大。因此，企业购车时需要考虑到这个额外的成本。 总的来说，选择以个人名义购车还是以企业名义购车，取决于车辆的主要用途、您的个人和公司财务状况、税务优惠等多种因素。企业购车虽然在税务优惠上更有吸引力，但管理相对复杂，且有使用限制。个人购车虽然税务优惠较少，但更方便灵活。 💡在做决定时，应综合考虑上述因素，甚至可以咨询专业人士。并且，无论以哪种名义购车，都要确保车辆的使用和费用有详细的记录，以备在需要时支持您和企业的税务申报。如需协助，请访问CRA或联系我们。

您是否刚刚踏上了加拿大这片充满机会的土地，或者正在计划向这个国家迁移？无论您属于哪种情况，理解加拿大的税务制度以及报税的福利都是您在加拿大生活的重要一环。今天，我们就来详细解析一下加拿大的报税制度及其对新移民的好处。 首先，我们来看一看，哪些人算新移民（Newcomer）？ 永久居民（包括拿到Copr登陆信，或PR卡的人） 难民 临时居民（包括学签、工签人士，或持有临时居留许可的人） 对于加拿大税务局（CRA）来说，在加拿大居住的第一年，您的税务身份就是新移民。注意，您的移民身份不等于税务身份。（判定居民身份请参考：我(还)是加拿大居民吗？） 通常来说，当您登录加拿大后，您会开始于加拿大建立各种联系，包括： 您在加拿大持有房产或住所 您的配偶和/或孩子也在加拿大 您已经在加拿大境内持有个人财产例如汽车，或购买了家具 您在加拿大建立了社会联系，例如加入了宗教或组织 您在加拿大建立了经济联系，例如在加拿大银行开户或办理了信用卡 您有加拿大驾照 您获得了加拿大护照 您已办理加拿大健康保险，例如OHIP 新移民登录后需要做哪些准备？ 办理社保号（Social Insurance Number），可线下或线上办理。办理方式请参考：申请和找回SIN 申请福利，例如： 消费税补贴 GST/HST Credit 气候补贴 Climate Incentive Action 牛奶金 Child Care Benefit 其他各省福利 在CRA设置收款银行信息。可致电CRA 1-800-959-8281 或在线设置。设置方式请参考：如何通过银行设置CRA自动存款？ 申报个人所得税（Income Tax）通常来说，当您有欠税或者希望获得福利的时候，则需要报税。报税需要报哪些内容，可以参考我们的个人报税清单。 警惕税务诈骗！加拿大税务局基本不会通过短信联系纳税人，也绝对不会威胁纳税人。具体请访问CRA防诈页面。 新移民报税的好处 拿回退税：有时候，你您的工资被扣的税可能比您真正应付的税要多。这种情况下，通过报税，可以对您应付税款进行多退少补：平时工资中扣少了的，通过报税补交欠税；平时工资中扣多了的，通过报税申请退回。特别是新移民朋友们，可能在刚来加拿大的时候工作不稳定，所以更有可能享受到退税的福利。 获得政府福利：您知道吗，报税还能让您有资格拿到政府的一些福利，比如加拿大儿童福利、消费税补贴、住房补贴、低收入家庭福利等。即使你一年内没有收入，只要您报了税，政府也可能会给给您发福利。 为未来存钱：报税可以增加您的注册退休储蓄计划（RRSP）的额度。这就好比是给您一个更大的存钱罐，让你有更多的空间为未来存钱。并且，您存进RRSP的钱，还能在报税时减少您的应税收入，也就是说，您可以因此付更少的税。 提高贷款通过率：报税还可以帮助您在需要贷款或信用卡的时候，增加银行批准的机会。因为银行会看您的纳税申报单（Notice of Assessment, NOA）来判断您的收入状况。如果每年都有报税的记录，就可以证明您有稳定的收入。 获取学生贷款和奖学金：如果您计划进一步学习，报税也很重要。因为许多学生贷款和奖学金都需要看您的纳税申报单。 无论您是新移民，还是已经在加拿大生活了一段时间，都希望您能通过这篇文章，更好地理解报税的好处。需要注意的是，个人所得税申报的截止日期是，每年的4月30日（或特殊情况截止日期是6月15日）。如需协助，请联系我们。

在学习许可条件允许的前提下，国际留学生可以在加拿大合法打工。如果学习许可上没有允许打工的条款，或者学习许可上明确标注了 “This permit does not permit the holder to engage in off-campus employment in Canada”，你可以向政府申请修改学习许可条款。需要注意的是，留学生只能在学习项目开始后，开始打工。如果在学习项目开始前就打工，则有可能被驱逐出境！留学生打工分两种情况：校内打工，以及校外打工。 校内打工 (work on-campus) 谁可以在校内打工？ 在校内打工，符合以下所有条件的留学生，无需额外申请工作许可 (work permit)： 你是指定大学或大专的全职学生 查询学校 你持有有效的学习许可 (study permit) 你持有有效的社保号码 Social Insurance Number (SIN) 还没有SIN？查看申请和找回SIN 注意，如果你每学期都是全职状态，但在毕业前的最后一学期是兼职，这个不会影响你的打工工时，你依然可以在校内打工，工时不限。 谁不能在校内打工？ 如果你满足以下任何一个条件，那你无法在校内打工，正在校内打工的留学生也必须立刻停止打工： 某天突然变成了兼职学生 （毕业前最后一学期除外） 当你的学签过期后 当学校同意你休学后，休学原因例如： 生病/怀孕 家庭紧急情况/突发事件 家庭成员死亡或重大疾病 或其他学校同意了的情况 学校永久关闭了，或因为罢工而关闭 你转校了 你或者学校延迟你的开学日期 当你转校了并且当下并没有在上课 当你恢复了全职学生的身份，并且满足在校内打工的所有条件后，即可恢复校内打工。 可以在哪打工？ 在校内打工，顾名思义，留学生只能在校园内的设施里打工，例如图书馆，校医院，餐厅，学生会等等。如果你的学校有多个校区，那么你只能在你所学习的校区内打工。但如果你是助教TA或你的工作与研究经费有关，那么你可以在多个校区打工。 校内打工工时要求 留学生在校内打工不限工时！ 校外打工 (work

为了帮助居民解决住房难、住房贵的问题，加拿大联邦政府计划拨款12亿加元用于新的住房项目：一次性加拿大住房福利 (One-time top-up to the Canada Housing Benefit)。目前项目还在规划阶段，2022年12月月末将预计开放申请。今天我们就先为大家简单梳理该项目的具体内容。首先我们先来了解一下Canada Housing Benefit，每个省份可能会稍有不同，这里我们以安大略省为例。 Canada-Ontario Housing Benefit (COHB) 津贴内容 安省每月为低收入人群提供直接的津贴，津贴金额取决于当年家庭净收入 (adjusted net income，或NOA 里的 line 23600)。简单来说，每月津贴金额 = (30%的净收入 ÷ 12) – 80%当地平均租金。该津贴每年审核一次申请条件，符合条件的家庭，不会因为搬家而被撤销津贴。 申请条件 公屋 (Social Housing Registry) 名单在册，或符合在册条件；或 住在居民社区 申请材料 身份证件 收入证明 其他可能需要的文件 申请方式 联系当地服务经理。安省居民可在这里查询。 One-time top-up to the Canada Housing Benefit 津贴内容 项目将为低收入家庭提供一笔一次性的、免税的、$500加元津贴。 申请条件 申请者需满足以下所有条件： 租房者/租客 所有家庭成员都申报了2021税务年度的个税 2021年家庭净收入低于$35000加元，或2021年个人净收入低于$20000加元

CRA最近更新了企业授权代理的步骤，现在主要有四种方法： 在线：客户通过登录My Business Account进行直接授权。 在线：代理通过软件提交签字授权，并需要客户登录My Business Account进行批准。 在线：代理通过提交在线授权签字表格，并需要客户登录My Business Account进行批准。 纸质：将授权表格寄给CRA。审批时间较久，不推荐。 今天我们主要介绍前三种在线授权方式，客户需要如何操作。 第一步 还没有账户的人，需要先注册 CRA My Account: https://apps8.ams-sga.cra-arc.gc.ca/gol-ged/awsc/amss/enrol/start?prog=mbsl 已经有账户的人，可以直接登录 CRA My Business Account: https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/e-services/e-services-businesses/business-account.html 第二步 选择需要授权的BN。 注意，如果这是一个新注册的企业，可能BN还没有显示在这里。此时需要多一个步骤： 选择页面右上方的“Profile” —— 在页面中间的位置找到“Business number(s) in your profile” —— 选择“Manage Business number(s) in your profile” —— 点击“Add a business”。 注意，如果添加后出现下图的信息，通常是因为老板信息与公司信息在税务局系统中，还没有关联，此时则需要联系税务局。 第三步 选择页面右上方的“Profile”。 第四步 在页面中间的位置，找到“Authorized representatives”，选择“Manage Business number(s) in your profile” 第五步

数字化转型补贴 (Canada Digital Adoption Program)又来了，不过与之前的项目不同，这次将以营业额为分界点，为不同体量的企业提供不同的补贴金额。年营业额在50万加币以内的企业，申请Grow Your Business Online grant；在2018，2019，或2020中，至少有一年的年营业额超过50万加币的企业，可以申请 The Boost Your Business Technology grant。今天我们将详细介绍这两个项目的具体内容和申请步骤。 Grow Your Business Online 项目内容 为帮助小企业适应数字化技术，CDAP项目将为符合要求的企业提供相应的补贴，用于支付与数字化相关的企业开支。符合该项目的小企业，将获得最多$2400加币的补贴。 小企业需符合以下所有要求： 以盈利为目的 是注册企业 (incorporated) 生意业务面向消费者 有实体店或提供线下服务 至少有一个员工 (非老板，非合同工) 必须承诺，在参与项目的6个月后不忘初心——仍然维持着，以适应数字化转型为目的的目标和战略 必须同意，参与项目的后续调查 项目特别强调，以下企业不符合申请要求： 连锁企业 (Corporate chains) 加盟企业 (Franchises) 慈善机构 (Registered charities) 直销销售代表 (Representatives of multi-level marketing companies) 地产经纪 (Real estate brokerages) 符合要求的开支有： 电子商务相关开支 (例如在线预约，在线点单，以及在线付款，在线人工回复等功能) 与电商相关的网站搜索优化开支 电商平台相关开支

2022年1月22日至2月28日期间，联邦政府给渥太华受到卡车游行影响的企业，提供至少$1000，最多$15000的补贴。   申请开放日期： 2022年3月15日   申请截止日期： 2022年4月30日   企业申请条件： 员工数量小于100人 提供线下服务 原本计划正常营业，但由于卡车游行的原因而无法正常运营 提交申请时，企业是正常运营的状态 企业所在地区为渥太华市中心 (K1L, K1N, K1P, K1R, K1S, K1Y, K1Z, K2P, 或Overbrook的特定区域 (K1K 3P5, K1K 3P4, K1K 1M3, K1K 3P7, K1K 3N8, K1K 1M4, K1K 4G4, K1K 3P9, K1K 4S3, K1K 3X6, K1K 4M7, K1K 4P5, K1K 2C5, K1K 2C6, K1K 2C7, K1K 2C4,

Canada Worker Lockdown Benefit (CWLB)作为个人补贴，为在经历封锁的地区，受到疫情影响的，员工和自雇人士，提供了临时的收入支持。 补贴金额 符合条件的人，将获得每周$300加币的补贴（税后$270加币）。 补贴周期 2021年10月4日至2022年5月7日。 申请人需满足以下所有要求： 居住地为加拿大，可以不是PR或加拿大公民； 人在加拿大境内； 持有有效SIN； 同一时期没有收到其他个人补贴，如：EI, CRSB, CRCB等； 满足以下其中一个收入要求： 2020年收入达到$5000加元，或 2021年收入达到$5000加元，或 申请补贴日期前12个月，收入达到$5000加元。 符合条件的收入包括： 工作总收入 (gross) 自雇净收入 (net) 产假EI或QPIP EI （regular或special） 其他个人补贴，如：CERB, CRB, CRCB, CRSB. 申报了2020个人税； 居住地或工作地正在经历封锁； 因为封锁，申请人必须受到以下其中一个影响： 员工失业，或 自雇人士无法继续工作，或 员工或自雇人士，平均周收入相较前一年，下降至少50%。 申请人必须满足以下所有条件： 没有主动辞职 没有主动停工 没有拒绝合理的工作 没有拒绝返工 没有拒绝重返自雇工作 申请人已经打过疫苗，或雇主没有要求打疫苗； 没有因为国际旅行的原因而正在自我隔离； 会按时提交2021和2022年报税。 申请方式 在线申请：CRA My Account 注册CRA账户步骤请参考：如何申请CRA My Account？ 电话申请：1-800-959-8281

为支持在疫情中受到严重影响的企业，安省政府将于2022年1月中旬，推出一个新的商业补贴项目，Ontario Business Costs Rebate Program，来应对欧米克隆变种给安省企业带来的影响。   补贴项目： 该项目将为符合要求的企业提供地税 (property tax) 和电气 (energy cost)补贴。   补贴金额： 之前的老项目是补贴100%的地税和电气开支，而本次新项目将补贴50%的地税和电气开支。   谁符合要求？ 因容量减半的规定而受到严重影响的企业。例如：餐馆，零售店，或健身房。完整的名单将于2022年11月中旬公布。   申请时间： 2022年1月中旬将开放在线申请。申请可追溯至2021年12月19日。   申请要求： 需要提交地税单，电费和气费账单。 为帮助企业增加现金流，安省政府还推出了延税项目，预计拨款75亿加币帮助8万安省企业。该项目将为企业提供6个月的免息免罚款的周期，周期为2022年1月至2022年7月。省税 (provincial taxes)名单如下：   Employer Health Tax Beer, Wine & Spirits Taxes Tobacco Tax Insurance Premium Tax Fuel Tax International Fuel Tax Agreement Gas Tax Retail Sales Tax on Insurance

购物凭证有很多种，我们常说的发票、收据、小票都是我们购买物品及服务的凭证。在这些票据上我们可以看到供应商名称，购物日期，购买的服务或物品名称，物品单价，票据总额，以消费税金额（安省HST， 联邦GST），供应商税务号。 如您所知，加拿大的税收无处不在，无论您以个人的形式或是企业的形式进行经营活动，都需要保留好各种形式的购物凭证及发票。即便是朝九晚五的上班族，如果您报税填写了home office费用，也需要保留相关票据。 下图是一张典型的商场购物小票（receipt），通常是一手交钱一手交货。 下图是一张发票（Invoice），通常是供应商先开Invoice给买家，买家验货收货后进行支付。 购物凭证是财务记账中非常重要的环节。在簿记（bookkeeping）过程中，没有发票的费用不可以作为经营成本记入账目，那么丢失发票会影响到您或企业的哪些方面呢？ 账面净收入及营业税 Net Income & Income Tax 如果有大量的购物发票丢失，这些丢失发票的费用都不能记作经营成本。财务报表上的账目成本比实际发生的成本低，意味着财务报表的净收入会比实际净收入高。企业会面临缴纳更高营业税的风险。另外，您也无法知道真正的经营成本，影响企业财务规划管理。 消费税退税-HST Return 除去食品类商品，加拿大所有的商品及服务在出售时卖家都会代替政府征收消费税，安省的HST税率为售价的13%（8%省税+5%联邦税），部分商品只收取5%的联邦税GST。在经营活动中，购买支付的HST可以用来抵扣您营业收入代收的HST，即用GST/HST进项税额抵扣Input Tax Credits (ITCs)进行退税。如果没有购物凭证作为支持，您将不能使用票据上的税额进行抵扣退税。例如，Jason的餐馆本季度营业额是$10,000.00，代收HST$1300，一共收取现金$11,300.  本月采购支出是$2,000，其中包括了HST$50。在进行HST Return的时候，Jason需要向政府缴纳$1, 300-50=$1,250的HST。如果Jason没有小票，无法证明所买的东西含税，就不可以减去$50.00加币，要支付$1300.00的HST。由此可见，妥善保管的购物凭证可以为您带来可观的现金流。 审计Auditing 税务局（CRA）审计时会要求被抽查的企业或个人按照交易总量的比例出具各种财务证明。具体到支出部分，被抽查者需要出具购买凭证及支付证明，也就是我们文中提到的Receipt/Invoice，如果是Invoice，还需要提供支付证明，如支票或银行转账。如果您不能提供相关凭证，将有可能面临补交税金甚至罚款的风险。 一张小小的发票，如若妥善保管可以为您省钱省力，丢失破损就会带来直接经济损失或未来审计税务上的风险，所以请务必保留好各类票据。以后我们会进一步讨论怎样有效管理经营活动中的费用支出及票据保管，敬请关注。

作为一家公司，了解与加拿大税务局（CRA）有关的账户注册和申报是至关重要的。CRA管理着许多不同类型的账户，每个账户都有其特定的目的和要求。在本篇博客中，我们将向您介绍一些常见的CRA账户，以及其他一些可能适用于您的公司的账户和申报。 CRA账户 CRA企业所得税RC账户（Corporate income tax） CRA（Canada Revenue Agency，即加拿大税务局）的RC账户，全称是Business Number (BN) – Corporate income tax (RC) account，是用于管理公司所得税的账户。 在加拿大，所有的公司都需要有一个商业编号（Business Number，简称BN），这是加拿大税务局用来跟踪公司税务的唯一标识符。商业编号是由9位数字组成的，例如”123456789″。 RC账户则是商业编号的一个分账户，专门用于管理公司的所得税事务。它由商业编号后面加上两个字母”RC”和四位数字组成，例如”123456789RC0001″。 公司可以通过CRA的网站，使用自己的RC账户查询和管理公司的所得税信息，例如查看税务账户余额，提交税务申报，支付税款等。 在加拿大，新注册的公司可以自行确定其第一个财政年度。在大多数情况下，公司的财政年度通常是12个月，但第一个财政年度可以少于或多于12个月，但最长不超过53周 （371天）。 公司的财政年度可以选择与日历年相同，即从1月1日开始，到12月31日结束。也可以选择与日历年不同，例如，从公司注册日期开始，到注册日期后的一年结束。一旦确定了第一个财政年度，后续的财政年度通常会按照同样的日期进行。 CRA消费税RT账户（GST/HST） CRA的RT账户，全称是Business Number (BN) – GST/HST (RT) account，是用于管理商品和服务税（GST）和谐和销售税（HST）的账户。 在加拿大，所有提供税收适用的商品和服务，并且年销售额超过3万加元的商业实体都需要注册GST/HST账户。GST/HST账户是商业编号（Business Number，简称BN）的一个分账户，专门用于管理公司的GST/HST事务。 RT账户由商业编号后面加上两个字母”RT”和四位数字组成，例如”123456789RT0001″。公司可以通过CRA的网站，使用自己的RT账户查询和管理公司的GST/HST信息，例如查看税务账户余额，提交税务申报，支付税款等。 GST/HST的申报时间取决于公司的报税周期，报税周期的确定主要基于公司的年销售额。这通常可以是每月、每季度或每年。 年销售额超过600万加元的公司，需要每月申报GST/HST。 年销售额在150万到600万加元的公司，需要每季度申报GST/HST。 年销售额低于150万加元的公司，通常每年申报一次GST/HST。 每月和每季度的申报通常需要在报税期结束后的一个月内提交。年度申报需要在财政年度结束后的三个月内提交。以上是一般规定，具体的申报时间可能会受到公司注册类型、税务年度等因素的影响。 CRA工资税RP账户（Payroll Deduction） CRA的RP账户，全称是Business Number (BN) – Payroll deductions (RP) account，是用于管理员工工资扣款的账户。 在加拿大，所有雇佣员工并为员工扣除所得税、加拿大养老金计划（CPP）或者就业保险（EI）的商业实体都需要注册RP账户。RP账户是商业编号（Business Number，简称BN）的一个分账户，专门用于管理公司的工资扣款事务。 RP账户由商业编号后面加上两个字母”RP”和四位数字组成，例如”123456789RP0001″。公司可以通过CRA的网站，使用自己的RP账户查询和管理公司的工资扣款信息，例如查看税务账户余额，提交税务申报，支付税款等。 工资税的申报频率取决于公司的工资扣款总额，具体如下： 如果公司的两年平均月扣款总额在15,000加元以下，那么公司需要每季度申报。 如果公司的两年平均月扣款总额在15,000加元至50,000加元之间，那么公司需要每月申报。

加拿大企业缴纳税费的在线付款方式主要有两种： CRA网页付款 网上银行付款 CRA网页付款 登录CRA官方付款网站：https://apps.cra-arc.gc.ca/ebci/fppp/mypymnt/pub/ntr.action 选择付款项目： GST/HST (Payment on filing) 或 Payroll source deductions (Regular remittance) 或 Corporation income tax (T2) (Payment on filing) 根据税单表格内容填写信息，点击下一步 (next) 确认所填信息，Confirm and proceed to pay 确认所填金额，Pay now 选择并填写付款卡信息，Process Transaction 完成付款后，保存付款页面（另存为PDF，打印或截图） 网上银行付款 各个银行操作界面稍有不同，这里以RBC为例 登录企业网上银行 网页右下方选择Tax Filing Service 填写联系人姓名和电话，Continue 确认银行账号信息，Confirm 选择Tax Filing Service Add payment type Federal – GST/HST Return and