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以个人名义购车的优缺点 作为加拿大小企业（有限责任公司）的老板，购车时面临的一个关键决策就是：以个人名义购车还是以企业名义购车。这是一个复杂的问题，涉及到税务、财务管理和个人需求等多个方面。在本文中，我们将探讨这两种方式的利弊，并了解企业购车可能遇到的限制。 优点： 简化管理：个人购车可以避免涉及公司资产的复杂纪录和管理，比如计算折旧、追踪业务用车里程等。 灵活使用：如果车辆主要是用于个人生活，那么以个人名义购车可能更为方便。 缺点： 较少的税务优惠：以个人名义购车的税务优惠较少。虽然可以抵扣一部分用于业务的汽车费用，但其实际效果通常不如企业购车。 以企业名义购车的优缺点 优点： 税务优惠：在某些情况下，企业购车可以获得更大的税务优惠。企业可以抵扣购车的GST/HST，还可以将车辆折旧、保险、维修和燃料费用等作为运营成本进行抵扣。 保护个人信用：如果贷款购车，那么以企业名义购车可以保护个人信用。如果贷款未能偿还，贷款机构只能对公司资产进行追索，而不会影响个人信用。 缺点： 管理复杂：企业购车需要详细记录车辆的业务使用情况，包括业务行驶里程、燃料费用等，以支持抵扣运营成本。 对个人使用的限制：如果车辆也被用于个人生活，那么可能需要按个人使用比例向企业支付费用。 企业购车的限制 企业购车虽然有一些税务和财务优势，但同时也存在一些限制，这些限制通常涉及车辆的用途、类型和成本。 ✔ 车辆的用途 在加拿大，车辆必须主要用于业务目的，才能享受企业的税务优惠。如果车辆也用于个人生活，那么个人使用部分的费用将不能抵扣。例如，如果您的车辆50%的时间用于业务，50%的时间用于个人，那么您只能抵扣一半的运营成本。需要注意的是，老板开公司的车，去上班的路程，算是个人用途。因此，企业购车需要详细记录车辆的业务使用情况，包括行驶里程、燃料费用等。   ✔ 车辆类型和成本的限制 加拿大税法对企业可以抵扣的车辆成本有一些限制，也就是资本成本允许额（CCA）。例如，2023年CRA公布： 对于乘客车辆（passenger vehicle），其购入成本的抵扣上限通常为$34,000加元（不含税）； 对于零排放乘客车辆（zero-emission passenger vehicles）, 抵扣上限为$59,000加元（不含税）; 对于运动型（SUV）、卡车（pick-up truck）、货车（van, minivan）等机动车，没有上限. 这意味着，如果您以企业名义购买一辆超过这个价格的车，其超出部分将不能作为资本成本进行抵扣。CCA的抵扣并不是一次性完成的，而是分年度进行。此外，还有限制关于每年可以抵扣的车辆运营成本和折旧，例如停车费和过路费，只有在直接与业务活动相关的情况下才可以抵扣。 CRA对各种车型给出了具体的定义，见下图。 ✔ 贷款和保险的限制 如果企业需要贷款购车，那么贷款的条件可能与个人贷款不同。企业贷款可能需要提供更多的文件，如财务报表和营业执照，审批过程可能也更为严格。 此外，企业车辆的保险费用通常比个人车辆更高，因为保险公司认为企业车辆的风险更大。因此，企业购车时需要考虑到这个额外的成本。 总的来说，选择以个人名义购车还是以企业名义购车，取决于车辆的主要用途、您的个人和公司财务状况、税务优惠等多种因素。企业购车虽然在税务优惠上更有吸引力，但管理相对复杂，且有使用限制。个人购车虽然税务优惠较少，但更方便灵活。 💡在做决定时，应综合考虑上述因素，甚至可以咨询专业人士。并且，无论以哪种名义购车，都要确保车辆的使用和费用有详细的记录，以备在需要时支持您和企业的税务申报。如需协助，请访问CRA或联系我们。

作为一个安省老板且雇佣员工，您有许多法定职责和义务。了解并遵守这些职责不仅是法律要求，而且也有助于创建一个安全、公平和尊重员工的工作环境。在本文中，我们将详细讨论安省雇主的主要职责。 至少支付最低工资 安大略省的雇主必须支付所有员工至少最低工资。最低工资的标准会根据年龄、工作性质和工作时间等因素有所不同。雇主必须及时更新工资标准，以符合最新的省级法规。截止至2023年5月31日，安省普通劳工最低工资为$15.50每小时，并将于2023年10月1日起，上调至$16.55每小时。具体见下图。 提供健康与安全的工作环境 根据安大略省《职业健康与安全法》（Occupational Health and Safety Act），雇主必须提供一个健康和安全的工作环境。这包括但不限于定期进行安全培训、在工作场所提供必要的安全设备，以及及时处理任何可能的健康和安全问题。安省的工伤保险WSIB，将在员工受伤时，提供帮助。查看工伤保险WSIB详细介绍 遵守安省劳动标准 安大略省《雇佣标准法》（Employment Standards Act）规定了雇主必须遵守的基本劳动标准，包括最长工作时间、最少休息时间、公众假期待遇、带薪病假等。雇主必须理解这些标准，并确保所有的公司政策和工作安排都符合这些标准。根据劳动标准，工资单Pay stub是雇主必须提供给员工的。工资单应该包含哪些内容？ ✔ Overtime Pay 在安大略省，如果员工在一周内工作的时间超过44小时，那么超出的时间应按照1.5倍的工资进行支付，即所谓的加班工资。这意味着如果员工的正常工资是每小时20加元，那么他的加班工资应为每小时30加元。 一些行业或职业可能会有特殊的规定，不受加班工资的标准规定约束，例如农业工人、渔业工人、卡车司机等。这些特殊规定可能会受到行业性质、工作性质和行业标准的影响。同时，雇主和员工之间的协议也可能影响加班工资的支付。例如，雇主和员工可能会协商一个加班工资的上限，或者确定不支付加班工资的特定情况。然而，这些协议必须符合省《雇佣标准法》的最低要求，并且在任何情况下都不能低于加班工资的标准支付。 ✔ Premium Pay 在安大略省，有9个公共假期，雇主必须支付员工额外的报酬。Premium Pay可以理解为：在节假日上班的额外报酬。如果员工在公共假期工作，他可以从以下两种方式中，选择其中一种： 节日上班当年获得1.5倍的工资，或 节日上班当天按平常工资发，但公司需要在3个月内，调休另一天作为其休假并支付holiday pay。 例如，张三平时的时薪是$20，那么他在节日当天上班的时薪则为$30（$20 x 1.5）。 ✔ Holiday Pay 安省公共假期的额外报酬，还包括Holiday Pay。所有员工在公众假期都有权获得假日工资，无论他们是否在那一天工作。假日工资的计算方式是：在公共假期前的4周内，员工的工资总和除以20。 在大部分情况下，员工都是符合Holiday pay条件的，除了以下情况： 在没有正当理由的情况下，节日前一个或后一个本该其上班的工作日，没有上班的员工。 公司安排其在节日当天上班，但员工在没有正当理由的情况下，整天都未能出席。 正当理由是指不可控因素，例如：病假，车祸等。 餐饮行业较为特殊，当公司给员工提供食宿时，或一年中为干满16周的员工，不符合Holiday Pay. 其他行业可能也有特殊规定，具体请咨询您的会计。 ✔ Vacation Pay 根据安大略省的规定，员工在工作满一年后，应得到至少两周的带薪假期，至少相当于年薪的4%。对于在同一家公司工作满五年的员工，他们有权得到至少三周的带薪假期，相当于年薪的6%。Vacation Pay有几种常见的发放方式： 随着每次的工资一起发，或 暂扣，按固定时间发（例如每半年发一次或在员工离职时结算），或 以带薪假的形式发放（例如，每张工资不发4%，而是给员工安排每年至少2周的带薪假） 💡在实际的雇佣过程中，雇主与员工之间的书面协议是十分有必要的，一份有效的协议即保护了员工利益，也维护了雇主的权益。一份合格的协议应该包括工作描述与职责，薪资与福利，工作时间与休息，保密和竞业禁止条款，终止条款，争议解决等内容，具体内容需咨询您的律师。 可下载文档： 安大略省就业标准（PDF中文版） 外国公民享有的《就业标准发》（PDF中文版）

企业主们是否常常有这样一些问题：我辛辛苦苦创业，勤勤恳恳工作，公司终于赚到钱了，但是我怎么把公司的钱变成自己的钱呢？为什么我不能直接从公司账户上取钱呢？怎样从公司拿钱可以少交税？ 在加拿大这样一个税务大国，以不同的方式从公司取钱，会有不同结果，在税务方面的影响也截然不同。而这些问题的答案，也不是一句简单直接的可不可以。每个企业和企业主，都有自己的特殊情况。选择哪种取钱方式，取决于很多影响因素，例如每个省的税率，企业是否CCPC等。 本文仅针对工资和分红最常见的情况进行讨论。 工资 工资是定期支付给雇员的固定金额，例如每周、每两周或每月。当你给自己发工资时，你本质上是自己公司的雇员。你需要建立一个工资系统并向加拿大税务局（CRA）缴纳税款。 企业主或家属们如果在该企业工作，那么发工资（wage or salary）是最常见的从公司取钱的方式之一。尤其是当你其他收入较低，或没有其他收入的时候，选择发工资是比较合理的。工资将按个人收入交税，个人收入所得税是有免税额的：2021年联邦免税额是$13229，安省是$10783，其他省份稍有不同。而企业的工资开支，可以用作减免企业所得税。工资单怎么看？ 工资的优势： 可预测的收入：工资提供可预测的收入，可用于规划个人财务。 工资可以帮助建立信用。如果你计划未来借钱，有工资可以帮助你向贷款人证明稳定的收入。 政府倾向于更看重工资，例如COVID-19救济计划，例如工资补贴和CEBA贷款，只向支付工资的公司提供。 缴纳CPP / QPP：支付工资可以让你缴纳加拿大养老金计划（CPP/QPP），为你提供退休福利。 产生RRSP的贡献额。 如果你的公司拥有私人医疗服务计划，支付工资则更有必要。 某些抵扣项，例如儿童保育费用，只有在你有工资等收入时才能在个人所得税申报表上抵扣。 某些不可退还的税收抵免仅适用于所得收入，例如工资。 工资的劣势： 更高的税收：与分红相比，工资税收更高。原因雇主必须支付CPP / QPP的雇主和雇员部分，以及所得税。 灵活性较小：一旦你建立了一个工资系统，你将不得不支付一个定期工资，并向CRA缴纳税款。如果一旦错过了付款，将会产生罚款和利息。 分红 分红是支付给公司股东的款项。分红是从公司的税后利润中支付的，支付的金额与每个股东拥有的股份成比例。分红作为企业的税后收益，不算作企业开支，所以无法减少企业所得税。私人小企业分红一般为non-eligible Dividend，这和大型企业的eligible Dividend，税率是不同的。查看企业所得税税率 分红的优势： 更加灵活：相比工资，分红提供了更多的灵活性。当公司有足够的利润时，你可以选择向自己和其他股东支付分红。 节省CPP/QPP缴纳：不必支付雇主或员工的CPP/QPP部分，这可以改善新业务的现金流。 易于管理：无需设置薪酬系统。可以直接从公司中提取资金，无需计算税收和CPP/QPP扣除。 分红的劣势： 收入不稳定：分红不是保证一直都有的，并且可能会因公司利润的波动而波动。这可能会使你的个人财务规划变得具有挑战性。 没有CPP/QPP贡献：股息不计入CPP或QPP的贡献，因此你需要确保你有其他的退休安排。 无法积累RRSP的缴纳限额。 通常情况下 虽然根据你所在省份的不同可能仍然存在一些小差异，但加拿大税务局已经努力地在确保，工资和分红之间的税收扣除是相同的。一般情况下，可以遵循这些规则： 确保公司向股东经理支付的报酬，能够充分利用基本扣除和税收抵免。 如果你想要申报儿童抚养费用、缴纳加拿大养老保险计划的费用，或积累注册退休储蓄计划的贡献，可以选择支付工资。 如果你想要在早期企业阶段，免除缴纳加拿大养老保险计划的费用，可以选择支付分红。 你也可以支付合理的工资，以确保基本扣除和税收抵免得到充分利用，然后在你个人需要额外现金时支付分红。 💡 决定支付自己工资或还是分红，取决于您的个人和企业情况。我们文章提供的信息和考虑因素非常基本，可能不适合您的情况。此外，根据您公司的情况、您的需求和资源，还有其他支付方式可供选择。请咨询税务专业人士或联系我们，以获取有关最适合您具体情况的建议。

2022年1月1日起生效的空置税 (Underused Housing Tax) 绝对是今年报税的主角之一。简单来说，海外居民或非加拿大人 (non-Canadian)，或私有公司，如果在加拿大持有空置住宅用房 (Residential)，或未充分使用该住宅，则需要向联邦政府申报并缴纳1%的空置税。今天我们就来着重看一看，空置税具体有什么说法。 注意，这与渥太华或其他市政府早前出台的空置税 (Vacant Unit Tax) 是两种不同的税收！ 谁可以不申报且不需要交税 (excluded owner) ？ 当满足以下任意一个情况时，你就是excluded owner，也就没有申报义务： 加拿大公民或加拿大永久居民，除非你是信托的受托人，或合伙企业 (partnership) 的合伙人 加拿大联邦或省级上市企业 联邦或省级政府机构 以受托人身份，持有信托 (mutual fund trust, real estate investment trust, specified investment flow-through (SIFT) trust) 慈善机构 合作住房企业，医疗机构，公立院校 通用领域的机构 (para-municipal) 原住民持有的主体 谁要申报 (affected owner) ？ 如果在当年的12月31日，你在加拿大持有住宅房，并且你不是上述任意一种情况，你就是affected owner，就有申报义务。如果有多套住房，每套住房需要单独申报。常见的申报人有： 没有PR或Citizenship的个人 加拿大人控股的私有公司（CCPC） 其他私有制公司 两类PR或Citizen（某些信托管理人（Trustee）、合伙人（Partner of partnership）） 谁要交税？ 当满足以下所有情况时，则需要交税：

CRA最近更新了企业授权代理的步骤，现在主要有四种方法： 在线：客户通过登录My Business Account进行直接授权。 在线：代理通过软件提交签字授权，并需要客户登录My Business Account进行批准。 在线：代理通过提交在线授权签字表格，并需要客户登录My Business Account进行批准。 纸质：将授权表格寄给CRA。审批时间较久，不推荐。 今天我们主要介绍前三种在线授权方式，客户需要如何操作。 第一步 还没有账户的人，需要先注册 CRA My Account: https://apps8.ams-sga.cra-arc.gc.ca/gol-ged/awsc/amss/enrol/start?prog=mbsl 已经有账户的人，可以直接登录 CRA My Business Account: https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/e-services/e-services-businesses/business-account.html 第二步 选择需要授权的BN。 注意，如果这是一个新注册的企业，可能BN还没有显示在这里。此时需要多一个步骤： 选择页面右上方的“Profile” —— 在页面中间的位置找到“Business number(s) in your profile” —— 选择“Manage Business number(s) in your profile” —— 点击“Add a business”。 注意，如果添加后出现下图的信息，通常是因为老板信息与公司信息在税务局系统中，还没有关联，此时则需要联系税务局。 第三步 选择页面右上方的“Profile”。 第四步 在页面中间的位置，找到“Authorized representatives”，选择“Manage Business number(s) in your profile” 第五步

Record of Employment (ROE) 就业记录是一份，由雇主为离职员工所填写的表格。ROE 作为申请 Employment Insurance (EI) 失业保险的必要文件，包含了重要信息，包括：雇主信息，员工信息，离职原因，工作时长 (insurable hours)，以及收入 (insurable earnings)。当员工离职时，雇主必须要向 Service Canada 提交ROE，有时雇主也会给员工提供一份，但这不是强制的。 需要注意的是，即使该离职员工不打算申请EI，雇主也有义务提供 ROE。这是一张 ROE 表格，下面我们先来了解一些专业术语。 收入 (insurable earnings) 是指，雇主支付给员工的、缴纳了 EI 保费的、各种报酬。通常在工资单 (paystub)上有显示。工资单怎么看？ 工作时长 (insurable hours) 是指，获得收入 (insurable earnings) 所工作的时长。 BOX 1: ROE序列号 BOX 2: 修改后的ROE序列号 BOX 3: 雇主工资文件参考号 BOX 4: 雇主姓名和地址 BOX 5: 雇主税号 BOX 6: 工资发放周期 （常见的周期有 bi-weekly,

很多想创业的朋友们，可能都会遇到这样的问题：以什么样的形式创业比较好，自雇，合伙，还是成立有限责任公司？公司结构是成立公司前，最需要谨慎考虑的事之一。不同的公司结构区别请参考：   在加拿大创业的常见形式 当选择注册有限公司，那么下一个需要解决的问题是：在哪里注册登记，联邦政府Federal 还是省政府 Provincial (Ontario)? 今天我们就和大家简单概括一下，联邦公司和安省公司的相似之处和主要区别。 首先，无论是联邦公司还是安省公司： 作为有限责任公司，企业盈亏与个人是分开的； 都需要申报公司所得税T2； 都需要注册相关CRA账户，并按时申报； 均有机会享有小企业税务优惠； 可以选择与注册名称不同的运营名称； 注册时间1-3个工作日； 可以转让股份； 公司注册地址或股东信息有变时，都需要向政府及时更新。 联邦公司和安省公司除了注册手续的不同，主要的区别还在于： 经营范围 联邦公司允许企业在全加拿大范围内经营；而安省公司的经营范围仅限安省。 信息披露 联邦公司需要公开信息，包括公司注册地，董事姓名和地址；而安省公司则不需要披露这些信息。 法定名称联邦公司的法定名，在加拿大全国范围内，称享有较高等级的保护；而安省公司的法定名称保护仅限省内。 政府收费联邦政府收费$200加元；而安省政府收费则为$300加元，以及第三方平台收费$55加元。 注册要求 联邦： 需要至少25%的董事有加拿大公民身份或永久居民身份； 需要登记主要运营省份 Extra-Provincial Registration （例如公司主要运营在安省，那么注册联邦公司的同时，还需要注册运营省份为安省） 如果Extra-Provincial Registration登记在安省，那么也需要在公司注册60天内需要提交initial return 安省： 没有公民或永久居民身份要求； 公司注册60天内需要提交initial return 了解更多注册公司相关业务，请参考我们的中文页面： 加拿大小企业——初创企业 无论是联邦公司还是安省公司，都各有好处。各位创业的朋友们，如果实在难以抉择，欢迎联系我们。

什么是WSIB？ 安省WSIB (Workplace Safety and Insurance Board) 工商保险，作为北美最大的保险机构之一，为安省劳工提供工资损失福利、医疗保险和支持，以帮助人们在因工受伤或生病后重返工作岗位。 哪些企业需要注册WSIB？ 安省大部分有雇员的企业，都必须注册。从刚刚雇佣了第一个员工的那天起，企业主有10天的时间来注册。不注册的企业可能会面临罚款，调差，犯罪指控，或补交保费。无法判断企业行业是否需要强制注册？查看详细列表 要交多少保费？ 保费的金额取决于该申报时期 (reporting period) 的总工资金额，以及行业费率。不同的行业种类，保费有所不同。例如，2022年教育行业的rate是0.33%，服饰零售店是0.80%，餐饮1.27%。根据年营业额的不同，申报要求也有所不同。 年营业额在2万加币以内的企业，只需每年申报一次。 年营业额在2万加币以上，一百万加币以内的企业，需每季度申报。 年营业额在一百万加币以内的，每月申报。 三种常见付款方式 在线 登录银行 pay bills add payee 搜索关键词“WSIB” 或 “workplace safety & insurance Ontario” 选择“Schedule 1” 或 “Schedule 2” 大部分企业是Schedule 1。Schedule 2 主要包括政府机关资助的企业，或被联邦监管的私有企业等。每个银行的关键词稍有不同，下图以TD，RBC和CIBC为例。 Previous Next 支票 将支票和付款表格Premium Remittance Form，寄到或送到以下地址： WSIBPO Box 4115, Station AToronto ON M5W 2V3

数字化转型补贴 (Canada Digital Adoption Program)又来了，不过与之前的项目不同，这次将以营业额为分界点，为不同体量的企业提供不同的补贴金额。年营业额在50万加币以内的企业，申请Grow Your Business Online grant；在2018，2019，或2020中，至少有一年的年营业额超过50万加币的企业，可以申请 The Boost Your Business Technology grant。今天我们将详细介绍这两个项目的具体内容和申请步骤。 Grow Your Business Online 项目内容 为帮助小企业适应数字化技术，CDAP项目将为符合要求的企业提供相应的补贴，用于支付与数字化相关的企业开支。符合该项目的小企业，将获得最多$2400加币的补贴。 小企业需符合以下所有要求： 以盈利为目的 是注册企业 (incorporated) 生意业务面向消费者 有实体店或提供线下服务 至少有一个员工 (非老板，非合同工) 必须承诺，在参与项目的6个月后不忘初心——仍然维持着，以适应数字化转型为目的的目标和战略 必须同意，参与项目的后续调查 项目特别强调，以下企业不符合申请要求： 连锁企业 (Corporate chains) 加盟企业 (Franchises) 慈善机构 (Registered charities) 直销销售代表 (Representatives of multi-level marketing companies) 地产经纪 (Real estate brokerages) 符合要求的开支有： 电子商务相关开支 (例如在线预约，在线点单，以及在线付款，在线人工回复等功能) 与电商相关的网站搜索优化开支 电商平台相关开支

每当企业报税，有时会被要求支付分期付款 (instalment)。很多人会有疑问，分期付款到底付的是什么？为什么我要交分期付款？不付或者忘付了会怎么样？今天我们就来聊一聊这些话题。 首先，在企业和自雇生意中，消费税 (GST/HST)和所得税 (income tax)，是两个分期付款的热门项目。这里我们会分别探讨。 企业 (Corporation) 什么是分期付款 (Instalment)? 分期付款是支付，原本应该在财政年终缴纳的一笔总的应税金额。   消费税 (GST/HST) 谁需要交分期付款？ 消费税申报频率为年度申报 (Annual filer)，并且 上一个财政年度的净税 (net tax)超过了$3000加元。 通常收到CRA的GST/HST的assessment时，是否需要为下一年交分期付款，信中通常会有介绍。 新公司需要注意的是，即使你的第一年净税低于$3000加元，但是如果你满足以下两个条件，第二年也有可能需要交分期付款。 消费税申报频率为年度申报，并且 注册GST/HST时间少于12个月。 CRA为新公司提供了一个简单的算法：净税÷第一年注册天数×365，如果结果大于$3000，并且第二年也将大于$3000，那么企业需要为第二年交分期付款。举个例子，公司于2021年10月1日成立，并在当天注册了GST/HST账户为年度申报，财政周期截止日期为12月31日。10月1日到12月31日有92天，假设净税为$800加元。按照CRA算法：$800÷92×365≈$3173.91，此时2021年度净税超过了$3000，如果公司2022年净税也超过$3000，那么公司需要为2022年度支付分期付款。 有人可能会问，2022都还没过完，我怎么知道净税会不会超过$3000呢？万一我没超过$3000但是付了分期付款，岂不亏了？通常，保守做法是根据上一年的净税来估计当年的情况。当不确定时，建议交分期付款。如果等2022年净税做出来后，发现超过了$3000，但是平时又没交分期付款，那么此时就需要付利息了。 关于利息 当企业按照2021净税金额，来支付2022的分期付款时，即使2022最后净税的金额与分期付款总额有出入，企业也无需支付利息。 利息将在财政年终计算，也就是说如果有一次分期付款付少了，但是如果可以在年终前补齐，也可以减少或避免利息。 企业所得税 (Corporate income tax) 通常来说，企业都需要交所得税分期付款，按月或按季度付。除了以下情况： 新企业运营的第一年，或 当年或前一年的应税金额 (Taxes payable)小于$3000，或 财政年度小于一个月，或对于CCPC来说小于三个月。 与GST/HST一样，所得税分期付款的计算，也是基于上一财政年度。 满足以下条件的企业，可以选择按季度交分期付款。 无不良记录 申报了小企业抵扣 应税收入小于$50万加元，以及应税资本小于$100万加元 企业主可以登录My Business Account，在Calculate instalment payments里查看分期付款的金额和截止日期。 如何通过CRA在线付款，支付企业所得税 Interim？ 个人 (Individual) 消费税GST/HST

CRA官方在线付款链接：https://apps.cra-arc.gc.ca/ebci/fppp/mypymnt/pub/ntr.action?request_locale=en_CA CRA在线付款六步 选择 Corporation income tax (T2) 这里我们以 Interim 为例 填写信息 确认所付账户，账号，财政年度，和金额 了解并选择支付方式，输入登录信息或卡号 付款成功，保存付款记录 Amount owing: 用于支付notice of assessment, statement，或CRA信件中的欠款。 Balance due: 当付款截止日期，早于申报截止日期时，用于支付未付清的税款。 Interim: 用于支付分期付款。例如，当年度申报企业，上一个财政年度的应付税款超过$3000加元时，可能需要支付季度分期付款。 Payment on filing: 当已经申报了企业所得税后，用于按时支付税款。 其他企业付款方式请参考CRA官网。有任何付款问题，请致电1-800-959-5525。

CRA官方在线付款链接：https://apps.cra-arc.gc.ca/ebci/fppp/mypymnt/pub/ntr.action?request_locale=en_CA CRA在线付款六步 选择 Corporation income tax (T2) 这里我们以 Payment on filing 为例 填写信息 确认所付账户，账号，财政年度，和金额 了解并选择支付方式，输入登录信息或卡号 付款成功，保存付款记录 Amount owing: 用于支付notice of assessment, statement，或CRA信件中的欠款。 Balance due: 当付款截止日期，早于申报截止日期时，用于支付未付清的税款。 Interim: 用于支付分期付款。例如，当年度申报企业，上一个财政年度的应付税款超过$3000加元时，可能需要支付季度分期付款。 Payment on filing: 当已经申报了企业所得税后，用于按时支付税款。 网银在线付款六步 每个银行可能稍有不同，这里以RBC为例： 打开电脑，在网页登录银行账户 在“Tax Filing Services”里，添加关键字“Corporation Tax Payments – TXINS” 根据我们提供的付款表格填写信息 确认所付账户，账号，财政年度，和金额 提交 付款成功，保存付款记录 其他企业付款方式请参考CRA官网。有任何付款问题，请致电1-800-959-5525。

CRA官方在线付款链接：https://apps.cra-arc.gc.ca/ebci/fppp/mypymnt/pub/ntr.action?request_locale=en_CA CRA在线付款六步 选择 GST/HST 这里我们以Payment on filing为例 填写信息 确认所付账户，账号，周期，和金额 了解并选择支付方式，输入登录信息或卡号 付款成功，保存付款记录 Amount owing: 用于支付notice of assessment, statement，或CRA信件中的欠款。 Balance due: 当付款截止日期，早于申报截止日期时，用于支付未付清的税款。 Interim: 用于支付分期付款。例如，当年度申报企业，上一个财政年度的应付税款超过$3000加元时，可能需要支付季度分期付款。 Payment on filing: 当已经申报了GST/HST后，用于按时支付税款。 网银在线付款六步 每个银行可能稍有不同，这里以RBC为例： 打开电脑，在网页登录银行账户 在“Tax Filing Services”里，添加关键字“GST/HST Payment – GST-P (GST-P)” 根据我们提供的付款表格填写信息 确认所付账户，账号，周期，和金额 提交 付款成功，保存付款记录 其他企业付款方式请参考CRA官网。有任何付款问题，请致电1-800-959-5525。

CRA官方在线付款链接：https://apps.cra-arc.gc.ca/ebci/fppp/mypymnt/pub/ntr.action?request_locale=en_CA CRA在线付款六步 选择 Payroll source deductions 这里我们以regular remittance为例 填写信息 确认所付账户，账号，总工资，员工数，周期，和金额 了解并选择支付方式，输入登录信息或卡号 付款成功，保存付款记录 Regular remittance: 每月申报一次的企业，按时缴纳工资税 Quarterly remittance: 每三个月申报一次的企业，按时缴纳工资税 Balance due: 用于支付当前，上一次，或之前年份，未评估的未清余额。 Arrears remittance: 用于支付以评估的欠款，包括支付罚款和利息。 Payment on filing: 用于支付在截止前，还未付清的差额。例如，2021年所交工资税与2021的T4总数有出入，那么在2022年2月28日前缴纳差额，需选择payment on filing进行付款。 网银在线付款六步 每个银行可能稍有不同，这里以RBC为例： 打开电脑，在网页登录银行账户 在“Tax Filing Services”里，添加关键字“Regular/Quarterly – EMPTX – (PD7A)” 根据我们提供的付款表格填写信息 确认所付账户，账号，总工资，员工数，周期，和金额 提交 付款成功，保存付款记录 其他企业付款方式请参考CRA官网。有任何付款问题，请致电1-800-959-5525。

2022年1月22日至2月28日期间，联邦政府给渥太华受到卡车游行影响的企业，提供至少$1000，最多$15000的补贴。   申请开放日期： 2022年3月15日   申请截止日期： 2022年4月30日   企业申请条件： 员工数量小于100人 提供线下服务 原本计划正常营业，但由于卡车游行的原因而无法正常运营 提交申请时，企业是正常运营的状态 企业所在地区为渥太华市中心 (K1L, K1N, K1P, K1R, K1S, K1Y, K1Z, K2P, 或Overbrook的特定区域 (K1K 3P5, K1K 3P4, K1K 1M3, K1K 3P7, K1K 3N8, K1K 1M4, K1K 4G4, K1K 3P9, K1K 4S3, K1K 3X6, K1K 4M7, K1K 4P5, K1K 2C5, K1K 2C6, K1K 2C7, K1K 2C4,

针对收疫情严重影响的安省小企业，政府将推出Ontario COVID-19covid 19 Small Business Relief Grant。该项目将为符合要求的小企业，提供$10,000加币的补助金，不用还的那种!   申请条件： 因为2022年1月5日实施的封锁而关闭的企业 低于100个员工 符合要求的企业有： 餐馆，酒吧 室内体育场，康复中心，健身房 影院，博物馆，动物园等 活动中心 旅游服务 会议中心 如何申请： 之前申请过该补贴的企业，不用重新申请，$10,000会自动发放！ 之前没有申请过该补贴的企业请密切关注，申请将于不久后开放。 其他安省补贴，请参考：安省推出疫情新补贴 Ontario Business Costs Rebate Program 更新： 将于2022年1月18日开放申请 对于那些被要求关闭室内活动的企业，政府原定补贴50%的地税和能源费用，现改为补贴100%的费用！   💡更多详情请访问ontario.ca，或联系我们。

为支持在疫情中受到严重影响的企业，安省政府将于2022年1月中旬，推出一个新的商业补贴项目，Ontario Business Costs Rebate Program，来应对欧米克隆变种给安省企业带来的影响。   补贴项目： 该项目将为符合要求的企业提供地税 (property tax) 和电气 (energy cost)补贴。   补贴金额： 之前的老项目是补贴100%的地税和电气开支，而本次新项目将补贴50%的地税和电气开支。   谁符合要求？ 因容量减半的规定而受到严重影响的企业。例如：餐馆，零售店，或健身房。完整的名单将于2022年11月中旬公布。   申请时间： 2022年1月中旬将开放在线申请。申请可追溯至2021年12月19日。   申请要求： 需要提交地税单，电费和气费账单。 为帮助企业增加现金流，安省政府还推出了延税项目，预计拨款75亿加币帮助8万安省企业。该项目将为企业提供6个月的免息免罚款的周期，周期为2022年1月至2022年7月。省税 (provincial taxes)名单如下：   Employer Health Tax Beer, Wine & Spirits Taxes Tobacco Tax Insurance Premium Tax Fuel Tax International Fuel Tax Agreement Gas Tax Retail Sales Tax on Insurance

购物凭证有很多种，我们常说的发票、收据、小票都是我们购买物品及服务的凭证。在这些票据上我们可以看到供应商名称，购物日期，购买的服务或物品名称，物品单价，票据总额，以消费税金额（安省HST， 联邦GST），供应商税务号。 如您所知，加拿大的税收无处不在，无论您以个人的形式或是企业的形式进行经营活动，都需要保留好各种形式的购物凭证及发票。即便是朝九晚五的上班族，如果您报税填写了home office费用，也需要保留相关票据。 下图是一张典型的商场购物小票（receipt），通常是一手交钱一手交货。 下图是一张发票（Invoice），通常是供应商先开Invoice给买家，买家验货收货后进行支付。 购物凭证是财务记账中非常重要的环节。在簿记（bookkeeping）过程中，没有发票的费用不可以作为经营成本记入账目，那么丢失发票会影响到您或企业的哪些方面呢？ 账面净收入及营业税 Net Income & Income Tax 如果有大量的购物发票丢失，这些丢失发票的费用都不能记作经营成本。财务报表上的账目成本比实际发生的成本低，意味着财务报表的净收入会比实际净收入高。企业会面临缴纳更高营业税的风险。另外，您也无法知道真正的经营成本，影响企业财务规划管理。 消费税退税-HST Return 除去食品类商品，加拿大所有的商品及服务在出售时卖家都会代替政府征收消费税，安省的HST税率为售价的13%（8%省税+5%联邦税），部分商品只收取5%的联邦税GST。在经营活动中，购买支付的HST可以用来抵扣您营业收入代收的HST，即用GST/HST进项税额抵扣Input Tax Credits (ITCs)进行退税。如果没有购物凭证作为支持，您将不能使用票据上的税额进行抵扣退税。例如，Jason的餐馆本季度营业额是$10,000.00，代收HST$1300，一共收取现金$11,300.  本月采购支出是$2,000，其中包括了HST$50。在进行HST Return的时候，Jason需要向政府缴纳$1, 300-50=$1,250的HST。如果Jason没有小票，无法证明所买的东西含税，就不可以减去$50.00加币，要支付$1300.00的HST。由此可见，妥善保管的购物凭证可以为您带来可观的现金流。 审计Auditing 税务局（CRA）审计时会要求被抽查的企业或个人按照交易总量的比例出具各种财务证明。具体到支出部分，被抽查者需要出具购买凭证及支付证明，也就是我们文中提到的Receipt/Invoice，如果是Invoice，还需要提供支付证明，如支票或银行转账。如果您不能提供相关凭证，将有可能面临补交税金甚至罚款的风险。 一张小小的发票，如若妥善保管可以为您省钱省力，丢失破损就会带来直接经济损失或未来审计税务上的风险，所以请务必保留好各类票据。以后我们会进一步讨论怎样有效管理经营活动中的费用支出及票据保管，敬请关注。

无论你是快毕业的留学生，刚登陆的新移民，还是久经沙场的职场老手，如果有过创业的念头，那么除了确定业务内容，下一步需要考虑的就是确定生意形式了。 在加拿大创业，做生意的形式最主流的三种是：独资企业（Sole Proprietorship），合伙企业（Partnership）、有限公司（Corporation）。该选择哪一种？哪一种最适合你？下面就来看一看这三种形式分别有哪些特点和优劣势。 独资企业 作为个人持有的公司，独资企业（Sole Proprietorship）是最简单的公司结构。Sole proprietor是指运行公司的个人。独资企业和老板个人，在法律上是没有区别的，并且个人直接控制独资企业资产。可以选择注册公司名字，或者也可以直接在老板的个人名下运营。 优点 注册成本较低，政府不收取注册费。 建立独资企业较为简单，且运营开销较低。 独资企业的老板，将独自享有所有利润。 缺点 老板也需要承担企业所有风险，风险甚至有可能会涉及到老板的个人资产。 税务 独资企业的税务申报是T1，并和老板的个人税务息息相关。 在年销售额不超过3万加元的情况下，独资企业可以选择不注册GST/HST账户。 合伙企业 合伙企业正如同字面意思，是两个或以上的独资企业或有限公司、信托、或合同企业的合作。通常合伙人之间建议准备一份协议或合同以确保合伙关系。 优点 每个合伙人都将向公司贡献金钱、劳力、财产或技能，分单建立企业的成本。 缺点 作为投资回报，每个合伙人都将根据协议内容，有权分享或承担企业的盈亏。 税务 合伙企业的运营不用申报所得税，但需要申报information return T5013。 每个合伙人需要根据自身情况单独报税。比如两个独资企业成立了一个合伙企业，那么两个独资公司需要单独提交T1。如果两个有限公司成立一个合伙企业，那么这两个有限公司需要单独提交自己的T2。 在年销售额不超过3万加元的情况下，合伙企业可以选择不注册GST/HST账户。 有限公司（federal或provincial） 有限公司是一个独立的法律实体，公司名下的财产不会影响到公司老板个人的财产。当公司老板们给公司转钱或者资产，公司会给老板们提供股份，这时候老板们就成了股东。股份是可以买卖的。 优点 对资本的运用灵活度高，比如企业贷款，或通过出售股份来集资等。 股东有权通过分红和股票增值来获得利润。 除非股东提供担保，否则股东个人不用对公司的任何债务负责。 企业所得税税率总体来说比个人所得税税率低，同时有更多的税务筹划空间。 除非公司倒闭，并购或破产，否则公司可以一直持续的开下去。独资企业结构则相反，公司老板去世后，企业也就不存在了。 缺点 企业的创立较为复杂，通常会涉及到股权文件等，且需要向政府递交申请。 注册和运营费用较高，例如政府申请费，会计费，律师费等。 税务 有限公司所得税必须根据自己的年终日期申报T2。 在年销售额不超过3万加元的情况下，有限企业可以选择不注册GST/HST账户。但有权选择主动注册。 FAQ 我想创业开展自己的业务，我必须要创建公司吗？ 不一定。也可以是以独资的形式。 哪种企业结构最好？ 没有最好，只有最适合。选择企业结构需要根据自己的实际情况考虑。 我现在有一份工作，但是也想开展自己的生意，这两者冲突吗？ 一个人可以同时有工作收入（employment income）和生意收入（business income），两者并不冲突。 我的公司有亏损，作为唯一的老板，我可以用这个亏损来抵扣我的个人收入吗？ 有限公司的亏损在大部分情况下，会延续到下一年作为公司的credit，而不能为个人收入的做抵扣。但是独资企业的亏损，大部分情况下都可以用来抵扣个人收入。 我现在的身份是国际学生，可以注册有限公司吗？ 可以，但是会有一些其他条件。

在CEWS和CERS结束之际，加拿大联邦政府为了帮助企业支付员工工资和租金，将在2021年10月24日推出全新的企业补贴——Tourism and Hospitality Recovery Program（THRP）旅游和餐饮复苏计划以及Hardest-Hit Business Recovery Program（HHBRP）重创企业复苏计划。我们为大家精简整理了一下这两项补贴的具体内容。   旅游和餐饮复苏计划   谁可以申请： 旅游业和餐营业，如：酒店，餐馆，就把，旅行社，会展 开始日期：2021年10月24日 截止日期：2022年5月7日 申请要求，必须同时满足以下两个条件： 前13个CEWS period中（也就是过去12个月），营业额下降至少40% 申请THRP补贴当月营业额下降至少40% 补贴计算： 2021年10月24日到2022年3月12日，至少补贴40%，最高补贴75%的工资和房租（补贴率=收入下降率） 2022年3月13日到2022年5月7日，至少补贴20%，最高补贴37.5%的工资和房租（补贴率=收入下降率/2） 具体计算方式如下： 重创企业复苏计划 开始日期：2021年10月24日 截止日期：2022年5月7日 申请要求，必须同时满足以下两个条件： 过去13个CEWS period中（也就是过去12个月），营业额下降至少50% 申请HHBRP补贴当月营业额下降至少50% 补贴计算： 2021年10月24日到2022年3月12日，最高补贴50%的工资和房租 当营业额下降超过75%时，可以申到最多50%的补贴。具体计算方式如下 2022年3月13日到2022年5月7日，最高补贴25%的工资和房租 具体计算方式如下： The Canada Recovery Hiring Program   原本将于2021年11月20日截止的复苏补贴，现在也延期至2022年5月7日了。与此同时，2021年10月24日到11月20日的补贴比例将上调至最高50%！ 项目期间，用于计算补贴的Base Period不变，也就是将依然使用2020年3月14日到2020年4月10日的这个期间作为参考。  💡 更多详情请访问canada.ca，或联系我们。

作为一家公司，了解与加拿大税务局（CRA）有关的账户注册和申报是至关重要的。CRA管理着许多不同类型的账户，每个账户都有其特定的目的和要求。在本篇博客中，我们将向您介绍一些常见的CRA账户，以及其他一些可能适用于您的公司的账户和申报。 CRA账户 CRA企业所得税RC账户（Corporate income tax） CRA（Canada Revenue Agency，即加拿大税务局）的RC账户，全称是Business Number (BN) – Corporate income tax (RC) account，是用于管理公司所得税的账户。 在加拿大，所有的公司都需要有一个商业编号（Business Number，简称BN），这是加拿大税务局用来跟踪公司税务的唯一标识符。商业编号是由9位数字组成的，例如”123456789″。 RC账户则是商业编号的一个分账户，专门用于管理公司的所得税事务。它由商业编号后面加上两个字母”RC”和四位数字组成，例如”123456789RC0001″。 公司可以通过CRA的网站，使用自己的RC账户查询和管理公司的所得税信息，例如查看税务账户余额，提交税务申报，支付税款等。 在加拿大，新注册的公司可以自行确定其第一个财政年度。在大多数情况下，公司的财政年度通常是12个月，但第一个财政年度可以少于或多于12个月，但最长不超过53周 （371天）。 公司的财政年度可以选择与日历年相同，即从1月1日开始，到12月31日结束。也可以选择与日历年不同，例如，从公司注册日期开始，到注册日期后的一年结束。一旦确定了第一个财政年度，后续的财政年度通常会按照同样的日期进行。 CRA消费税RT账户（GST/HST） CRA的RT账户，全称是Business Number (BN) – GST/HST (RT) account，是用于管理商品和服务税（GST）和谐和销售税（HST）的账户。 在加拿大，所有提供税收适用的商品和服务，并且年销售额超过3万加元的商业实体都需要注册GST/HST账户。GST/HST账户是商业编号（Business Number，简称BN）的一个分账户，专门用于管理公司的GST/HST事务。 RT账户由商业编号后面加上两个字母”RT”和四位数字组成，例如”123456789RT0001″。公司可以通过CRA的网站，使用自己的RT账户查询和管理公司的GST/HST信息，例如查看税务账户余额，提交税务申报，支付税款等。 GST/HST的申报时间取决于公司的报税周期，报税周期的确定主要基于公司的年销售额。这通常可以是每月、每季度或每年。 年销售额超过600万加元的公司，需要每月申报GST/HST。 年销售额在150万到600万加元的公司，需要每季度申报GST/HST。 年销售额低于150万加元的公司，通常每年申报一次GST/HST。 每月和每季度的申报通常需要在报税期结束后的一个月内提交。年度申报需要在财政年度结束后的三个月内提交。以上是一般规定，具体的申报时间可能会受到公司注册类型、税务年度等因素的影响。 CRA工资税RP账户（Payroll Deduction） CRA的RP账户，全称是Business Number (BN) – Payroll deductions (RP) account，是用于管理员工工资扣款的账户。 在加拿大，所有雇佣员工并为员工扣除所得税、加拿大养老金计划（CPP）或者就业保险（EI）的商业实体都需要注册RP账户。RP账户是商业编号（Business Number，简称BN）的一个分账户，专门用于管理公司的工资扣款事务。 RP账户由商业编号后面加上两个字母”RP”和四位数字组成，例如”123456789RP0001″。公司可以通过CRA的网站，使用自己的RP账户查询和管理公司的工资扣款信息，例如查看税务账户余额，提交税务申报，支付税款等。 工资税的申报频率取决于公司的工资扣款总额，具体如下： 如果公司的两年平均月扣款总额在15,000加元以下，那么公司需要每季度申报。 如果公司的两年平均月扣款总额在15,000加元至50,000加元之间，那么公司需要每月申报。

加拿大企业缴纳税费的在线付款方式主要有两种： CRA网页付款 网上银行付款 CRA网页付款 登录CRA官方付款网站：https://apps.cra-arc.gc.ca/ebci/fppp/mypymnt/pub/ntr.action 选择付款项目： GST/HST (Payment on filing) 或 Payroll source deductions (Regular remittance) 或 Corporation income tax (T2) (Payment on filing) 根据税单表格内容填写信息，点击下一步 (next) 确认所填信息，Confirm and proceed to pay 确认所填金额，Pay now 选择并填写付款卡信息，Process Transaction 完成付款后，保存付款页面（另存为PDF，打印或截图） 网上银行付款 各个银行操作界面稍有不同，这里以RBC为例 登录企业网上银行 网页右下方选择Tax Filing Service 填写联系人姓名和电话，Continue 确认银行账号信息，Confirm 选择Tax Filing Service Add payment type Federal – GST/HST Return and