贴士

随着2024年税季的临近，掌握加拿大税务局（CRA）最新的个人报税规定及相关注意事项显得尤为关键。本篇博客旨在向广大税务居民和纳税者提供必要信息，以便您顺畅完成本年度的税务申报。 税率和税阶调整 根据经济形势和政策目标，税务局每年可能会调整个人所得税率和税级。这些调整将直接关系到纳税人的税负和税务规划。 Federal income tax rates for 2023 Federal income tax rates for 2024 Federal income tax rates for 2023 Federal income tax rates for 2024 ACWB福利调整 从2023年开始，加拿大工人福利（Canada Worker’s Benefit, CWB) 将通过预付的方式，自动发放给上一年合格领取了该福利的人。因此，原有的预付款申请表格，已经停止使用了。下面我们来简单了解一下CWB。   谁能领？ 有工作，个人且年收入不超过大约3万3加币（家庭年收入不超过大约4万3加币）， 加拿大税务居民， 并且在该税务年度12月31日前已满19岁；或与配偶/孩子同住。 能领多少？ 单身人士领取上限：$1428 家庭领取上限：$2461 FHSA储蓄账户介绍 首套房储蓄账户（First Home Savings Account, THSA）是一个新储蓄计划，目的在于帮助纳税人购买第一套住房。从2023税务年度开始，纳税人可以按额度购买THSA，在该账户下的投资收入（例如基金，证券，债券等）是免税的，并且从该账户中取出来用于购买自住房的钱也是免税的。下面我们来简单了解一下FHSA。   谁能领？ 加拿大税务居民 年满18岁 首次购房者（您本人或配偶在开户当年及前4年内，都没有持有过自住房产） 能买多少？ 每年最多$8000。当年未买满的额度，可以延续到下一年。例如2023年您开户后，只买了$5000，那么2024年您最多可以购买$11000 ($3000+$8000)。 […]

跨境房东：对于许多跨国投资者来说，拥有境外房产并将其出租不仅是一种增加资产收益的方式，更是一种全球化的生活与投资态度。但是，每当报税季节到来时，这片看似繁花似锦的投资乐园背后隐藏着许多税务的迷宫与陷阱。每个国家或地区的税务规则各不相同，因此，非居民在进行出租房报税时往往面临着复杂的情境。如何确保您的报税过程既合法又能充分利用税务优惠呢？以下是一些关于加拿大非税务居民出租房报税的基本指导和注意事项。 1. 确定您的税务身份 通常来说，如果您满足以下两个条件，那么CRA就认为您是加拿大非税务居民： 您经常或规律的居住在另一个国家，并且不是加拿大居民（因为您是他国的居民）。 您在加拿大没有重要联系，并且在加拿大当年的居住时间小于183天。 判定税务身份，请参考博客：我(还)是加拿大居民吗？ 2. 了解跨境房东的税务义务 作为非居民，如果您在加拿大有收入，那么您就有税务义务。非居民税务通常分为两种： 预扣税 (Part XIII tax) 所得税 (Part I tax) 联邦空置税 (Underused Housing Tax) 市政空置税 (Vacant Unit Tax, Vacant Home Tax, 每个城市叫法可能不同) 预扣税 (Withholding Tax) 定义：对于非居民的出租房产而言，当收取租金时，加拿大税务规定要求先从这份租金中扣除一定的税款。预扣税的目的主要是为了确保非居民能按时缴纳税款。由于非居民不常驻当地，预扣税成为了税务局确保自己能收到税款的一种方法。此外，预扣税也可以简化纳税过程，减少因后续追缴税款而产生的复杂性。 税率：25%。这意味着，如果您在加拿大每月有租金1000加元，您需要每月预先扣除250加元，并将其提交给税务局。 截止日期：预扣税需要每月缴纳，截止日期为下月的15号之前。 其他注意事项：虽然基本的预扣税率为25%，但是非居民您可以选择按净租金收入（即收入减去与房产相关的支出）来计算和支付税款。如果您希望这么做，需要像税务局申提前申请。 所得税 (Income Tax) 定义：所得税是对个人收入的征税。简而言之，它是基于您在一定时期内赚取的收入计算的税款，通常是以一年为单位。 税率：加拿大税率由两个部分组成：联邦税率+省税率。2023年联邦第一阶税率为15%。各省税率有所不同，具体请参考CRA个人税率表。 截止日期：每年的4月30日。例如2023年个人所得税的缴税截止日期是2024年4月30日。 其他注意事项：如果当年所交的所得税，大于年终报税时得出的金额，则CRA会提供退税。 联邦空置税 (Underused Housing Tax, UHT) 定义：联邦空置税，是加拿大联邦政府对空置或为充分利用的住宅房产的征税。该税于2022年1月1日起生效。 税率：房屋估值 (Assessed Value)， 或最近成交价 (Purchased Price)，较高者的1%。 截止日期：每年的4月30日。例如2023年的申报和缴税截止日期是2024年4月30日。注意，由于2022年是该税生效的第一年，税务局已将2022年的截止日期延迟至2024年4月30日。

Property Assessment Notice (房产评估通知)是由MPAC颁发的。MPAC是一个独立的、非营利性的公共公司，负责为安大略省的所有市政区域对住宅、商业和其他类型的物业进行估价。其提供的房产估价数据是基于一系列的市场和物业特征，如地段、建筑面积、建造年代等。 房产评估通知包含了关于您物业的估价数据，可用于申报联邦空置税 (Underused Housing Tax, UHT)。查看联邦空置税的申报义务 今天我们会为大家介绍，在没有收到或丢失了纸质的房产评估通知后，应该如何找回？ 在线获取安省 Property Assessment Notice 除了在线获取，也可以通过致电MPAC 1-866 296-6722。在线获取是最快的方式，具体步骤如下： 首先在您的地税单上，找到roll number。 准备好您的个人信息：姓名，生日，地址等。 连接MPAC在线客服，获取access key。点击访问在线客服 (英文)连上客服后，可以说：I‘d like to register AboutMyproperty account but I could’t find my access code, please help. 然后客服会在验证过您的信息后，提供给您。 获得access key后，注册AboutMyProperty账号。点击访问注册网址 根据步骤验证注册邮箱后，即可登录。 登录账户后，在 “View My Property Details” 菜单下，找到 “My Property Documents”。 下载并保存最新的Property Assessment Notice。 💡了解您物业的估价不仅有助于您合理规划税务，更能确保您的权益不受损失。如果您还有任何疑问或需要帮助，欢迎联系MPAC或者咨询专业人士。希望这篇文章能为您提供一些有用的信息。

欢迎来到我们的博客。作为加拿大本地的会计公司，我们竭诚为个人和企业提供最新的税务咨询。今天，我们将为您解析加拿大移民或非居民所面临的税务问题。无论您是为工作、退休生活还是寻求更多精彩冒险，了解税务义务都至关重要，这将有助于您顺利过渡。下面让我们一起来了解详细内容。 1. 离开加拿大？判定居民身份 在深入了解税务影响之前，首先需要确定您的居住身份。加拿大税务局（CRA）在评估您的身份时会考虑以下几个因素： 在加拿大的居住关系：您在加拿大的居住关系越紧密，CRA越可能认为您是税收居民。例如拥有住房、在加拿大的配偶或家属、保留个人财产、银行账户或社交关系等。 在加拿大境外的停留时间：您在加拿大境外的时间长度也很重要。长时间的海外居住可能会使您的身份变为非居民。 意图：CRA还将评估您是否打算返回加拿大以及离开加拿大的目的。 仔细分析后，如果您仍然不确定自己的税务身份，请参考我(还)是加拿大居民吗？ 2. 出境即离境？判定离境日期 当您离开加拿大并且切断了与加拿大之间的联系时，通常税务局就认为您移居国外(Emigrant)了。移居日期 (Emigration date)将参考以下日期，取较后的日期： 您的离境日期； 您的配偶和/或孩子的离境日期； 您成为其他国家居民的日期。 注意，如果您之前住在中国，然后来加拿大生活一段时间后，又返回中国居住，而您的配偶和孩子将暂时留在加拿大善后，那么CRA通常就认为，您的离境日期就是移居日期（your emigration date = departure date)。 3. 离境即结束？判定税务义务 成为非居民后，您在加拿大还有哪些义务呢？ 首先，如果您在加拿大还有银行账户或者收入，您必须及时通知银行和对方，您已是非居民身份。 然后您需要立刻通知加拿大税务局，您已离境，并提供离境日期。 如果离境当年您有欠税，或者您希望申请退税，则需要申报个人所得税。 如果离境当年您在加拿大仍然持有资产（总价值超过$25,000加币），那么您必须表格向税务局申报资产情况。注意，无论您是否决定报税，都需要申报价值超过$25,000加币资产。只有以下类型的资产不用申报： 现金存款； 养老金、年金、RRSP储蓄等； 过去10年中，当您作为加拿大居民时间少于5年时，期间获得的资产； 价值小于1万加元的个人用途资产，例如车，衣物，家具等。 如果不按时申报离境资产，则有每天$25加元的罚款，最少罚款$100，最高罚款$2500。 4. 判定离境税 什么时候需要交离境税 (Departure Tax)? 当您离开加拿大时，在加拿大依然持有某些种类的资产，那么税务局将视为您已经以市价 (FMV) 出售了 (Deemed Disposition) 这些资产。此时，有些资产类型是需要缴纳增值税的，也就是我们所说的离境税。只有以下类型的资产不用被视为出售： 加拿大房产/不动产，加拿大资源财产和木材资源财产； 有实体的加拿大生意资产（包括库存）； 养老金、年金、RRSP储蓄等； 过去10年中，当您作为加拿大居民时间少于5年时，期间获得的资产。 5. 判定交税截止日期 离境时的增值税 (离境税) 什么时候交，有两种方式。 在离境当年直接交 或者，在离境后的下一年4月30日之前，申请免息延期

作为一个安省老板且雇佣员工，您有许多法定职责和义务。了解并遵守这些职责不仅是法律要求，而且也有助于创建一个安全、公平和尊重员工的工作环境。在本文中，我们将详细讨论安省雇主的主要职责。 至少支付最低工资 安大略省的雇主必须支付所有员工至少最低工资。最低工资的标准会根据年龄、工作性质和工作时间等因素有所不同。雇主必须及时更新工资标准，以符合最新的省级法规。截止至2023年5月31日，安省普通劳工最低工资为$15.50每小时，并将于2023年10月1日起，上调至$16.55每小时。具体见下图。 提供健康与安全的工作环境 根据安大略省《职业健康与安全法》（Occupational Health and Safety Act），雇主必须提供一个健康和安全的工作环境。这包括但不限于定期进行安全培训、在工作场所提供必要的安全设备，以及及时处理任何可能的健康和安全问题。安省的工伤保险WSIB，将在员工受伤时，提供帮助。查看工伤保险WSIB详细介绍 遵守安省劳动标准 安大略省《雇佣标准法》（Employment Standards Act）规定了雇主必须遵守的基本劳动标准，包括最长工作时间、最少休息时间、公众假期待遇、带薪病假等。雇主必须理解这些标准，并确保所有的公司政策和工作安排都符合这些标准。根据劳动标准，工资单Pay stub是雇主必须提供给员工的。工资单应该包含哪些内容？ ✔ Overtime Pay 在安大略省，如果员工在一周内工作的时间超过44小时，那么超出的时间应按照1.5倍的工资进行支付，即所谓的加班工资。这意味着如果员工的正常工资是每小时20加元，那么他的加班工资应为每小时30加元。 一些行业或职业可能会有特殊的规定，不受加班工资的标准规定约束，例如农业工人、渔业工人、卡车司机等。这些特殊规定可能会受到行业性质、工作性质和行业标准的影响。同时，雇主和员工之间的协议也可能影响加班工资的支付。例如，雇主和员工可能会协商一个加班工资的上限，或者确定不支付加班工资的特定情况。然而，这些协议必须符合省《雇佣标准法》的最低要求，并且在任何情况下都不能低于加班工资的标准支付。 ✔ Premium Pay 在安大略省，有9个公共假期，雇主必须支付员工额外的报酬。Premium Pay可以理解为：在节假日上班的额外报酬。如果员工在公共假期工作，他可以从以下两种方式中，选择其中一种： 节日上班当年获得1.5倍的工资，或 节日上班当天按平常工资发，但公司需要在3个月内，调休另一天作为其休假并支付holiday pay。 例如，张三平时的时薪是$20，那么他在节日当天上班的时薪则为$30（$20 x 1.5）。 ✔ Holiday Pay 安省公共假期的额外报酬，还包括Holiday Pay。所有员工在公众假期都有权获得假日工资，无论他们是否在那一天工作。假日工资的计算方式是：在公共假期前的4周内，员工的工资总和除以20。 在大部分情况下，员工都是符合Holiday pay条件的，除了以下情况： 在没有正当理由的情况下，节日前一个或后一个本该其上班的工作日，没有上班的员工。 公司安排其在节日当天上班，但员工在没有正当理由的情况下，整天都未能出席。 正当理由是指不可控因素，例如：病假，车祸等。 餐饮行业较为特殊，当公司给员工提供食宿时，或一年中为干满16周的员工，不符合Holiday Pay. 其他行业可能也有特殊规定，具体请咨询您的会计。 ✔ Vacation Pay 根据安大略省的规定，员工在工作满一年后，应得到至少两周的带薪假期，至少相当于年薪的4%。对于在同一家公司工作满五年的员工，他们有权得到至少三周的带薪假期，相当于年薪的6%。Vacation Pay有几种常见的发放方式： 随着每次的工资一起发，或 暂扣，按固定时间发（例如每半年发一次或在员工离职时结算），或 以带薪假的形式发放（例如，每张工资不发4%，而是给员工安排每年至少2周的带薪假） 💡在实际的雇佣过程中，雇主与员工之间的书面协议是十分有必要的，一份有效的协议即保护了员工利益，也维护了雇主的权益。一份合格的协议应该包括工作描述与职责，薪资与福利，工作时间与休息，保密和竞业禁止条款，终止条款，争议解决等内容，具体内容需咨询您的律师。 可下载文档： 安大略省就业标准（PDF中文版） 外国公民享有的《就业标准发》（PDF中文版）

如果您收到了加拿大税务局（Canada Revenue Agency，简称CRA）关于个人报税的抽查信(Review Letter)，应该如何处理？别担心，接下来我们会逐一解答您的疑惑。 首先，我们需要明确的是，收到CRA的抽查信并不代表您有什么问题，也不应该产生不必要的恐慌。税务局会定期进行一些抽查，以确认公民的税务申报是否准确。所以，只要您的税务申报是诚实准确的，就无需担忧。 接下来，我们一起看看应对税务局抽查（CRA Review）的几个关键步骤。 第一步：阅读并理解信件内容 总的来说，收到任何一封CRA信件，都需要及时查看并阅读全文。还没有注册CRA My Account？ 首先，CRA常见的信件标题有几下几种： 个人所得税评估通知 Notice of assessment 个人所得税评估预估通知 Express notice of assessment 消费税补贴通知 GST/HSTC notice 安省住房补贴通知 OTB notice 气候补贴通知 Climate action incentive payment notice 抽查信 Review Letter 评估通知 NOA 和 Express NOA NOA 和 Express NOA 通常无需回复，除非您对审理结果不认可。 抽查信 Review Letter 抽查信 Review Letter 通常必须在30天内作出回复。常见的抽查内容有：学费、房租/地税、医疗费用等。通常信中会包含案件号 Case Number，

企业主们是否常常有这样一些问题：我辛辛苦苦创业，勤勤恳恳工作，公司终于赚到钱了，但是我怎么把公司的钱变成自己的钱呢？为什么我不能直接从公司账户上取钱呢？怎样从公司拿钱可以少交税？ 在加拿大这样一个税务大国，以不同的方式从公司取钱，会有不同结果，在税务方面的影响也截然不同。而这些问题的答案，也不是一句简单直接的可不可以。每个企业和企业主，都有自己的特殊情况。选择哪种取钱方式，取决于很多影响因素，例如每个省的税率，企业是否CCPC等。 本文仅针对工资和分红最常见的情况进行讨论。 工资 工资是定期支付给雇员的固定金额，例如每周、每两周或每月。当你给自己发工资时，你本质上是自己公司的雇员。你需要建立一个工资系统并向加拿大税务局（CRA）缴纳税款。 企业主或家属们如果在该企业工作，那么发工资（wage or salary）是最常见的从公司取钱的方式之一。尤其是当你其他收入较低，或没有其他收入的时候，选择发工资是比较合理的。工资将按个人收入交税，个人收入所得税是有免税额的：2021年联邦免税额是$13229，安省是$10783，其他省份稍有不同。而企业的工资开支，可以用作减免企业所得税。工资单怎么看？ 工资的优势： 可预测的收入：工资提供可预测的收入，可用于规划个人财务。 工资可以帮助建立信用。如果你计划未来借钱，有工资可以帮助你向贷款人证明稳定的收入。 政府倾向于更看重工资，例如COVID-19救济计划，例如工资补贴和CEBA贷款，只向支付工资的公司提供。 缴纳CPP / QPP：支付工资可以让你缴纳加拿大养老金计划（CPP/QPP），为你提供退休福利。 产生RRSP的贡献额。 如果你的公司拥有私人医疗服务计划，支付工资则更有必要。 某些抵扣项，例如儿童保育费用，只有在你有工资等收入时才能在个人所得税申报表上抵扣。 某些不可退还的税收抵免仅适用于所得收入，例如工资。 工资的劣势： 更高的税收：与分红相比，工资税收更高。原因雇主必须支付CPP / QPP的雇主和雇员部分，以及所得税。 灵活性较小：一旦你建立了一个工资系统，你将不得不支付一个定期工资，并向CRA缴纳税款。如果一旦错过了付款，将会产生罚款和利息。 分红 分红是支付给公司股东的款项。分红是从公司的税后利润中支付的，支付的金额与每个股东拥有的股份成比例。分红作为企业的税后收益，不算作企业开支，所以无法减少企业所得税。私人小企业分红一般为non-eligible Dividend，这和大型企业的eligible Dividend，税率是不同的。查看企业所得税税率 分红的优势： 更加灵活：相比工资，分红提供了更多的灵活性。当公司有足够的利润时，你可以选择向自己和其他股东支付分红。 节省CPP/QPP缴纳：不必支付雇主或员工的CPP/QPP部分，这可以改善新业务的现金流。 易于管理：无需设置薪酬系统。可以直接从公司中提取资金，无需计算税收和CPP/QPP扣除。 分红的劣势： 收入不稳定：分红不是保证一直都有的，并且可能会因公司利润的波动而波动。这可能会使你的个人财务规划变得具有挑战性。 没有CPP/QPP贡献：股息不计入CPP或QPP的贡献，因此你需要确保你有其他的退休安排。 无法积累RRSP的缴纳限额。 通常情况下 虽然根据你所在省份的不同可能仍然存在一些小差异，但加拿大税务局已经努力地在确保，工资和分红之间的税收扣除是相同的。一般情况下，可以遵循这些规则： 确保公司向股东经理支付的报酬，能够充分利用基本扣除和税收抵免。 如果你想要申报儿童抚养费用、缴纳加拿大养老保险计划的费用，或积累注册退休储蓄计划的贡献，可以选择支付工资。 如果你想要在早期企业阶段，免除缴纳加拿大养老保险计划的费用，可以选择支付分红。 你也可以支付合理的工资，以确保基本扣除和税收抵免得到充分利用，然后在你个人需要额外现金时支付分红。 💡 决定支付自己工资或还是分红，取决于您的个人和企业情况。我们文章提供的信息和考虑因素非常基本，可能不适合您的情况。此外，根据您公司的情况、您的需求和资源，还有其他支付方式可供选择。请咨询税务专业人士或联系我们，以获取有关最适合您具体情况的建议。

在加拿大工作，不管是全职还是兼职，了解并正确填写TD1表格都非常重要。TD1表格是一份由加拿大税务局（Canada Revenue Agency，CRA）提供的，用于确定您每次收入中应当扣除的联邦和省税额的表格。每当您开始一份新工作或者您的个人状况发生变化时，您都需要填写或更新这份表格。在这篇博客中，我们将详细介绍如何填写TD1表格，以帮助您更好地理解和管理您的税务责任。 TD1表格是什么？ TD1表格，全名为个人税务抵扣表格（Personal Tax Credits Return），其主要目的是确定您的雇主应该从您的工资中扣除多少联邦和省级税款。每个省或地区都有自己的TD1表格版本，例如安省表格名为TD1ON。 点击下载 2023 TD1 点击下载 2023 TD1ON 什么时候需要填写？ 通常，当您有了一份新工作、想修改之前填写的内容、想要申请特殊抵扣项目、或想要从源头增加抵税额，那么您可以通过填写TD1表格来实现。雇主通常会在您开始工作时，让您填写该表，或当您的情况有变且可能影响到您的抵税额时，您需要在7天内重新填表。 注意，当您有多份工作的时候，或者当多个雇主都给您提供这张表时，您只能选择填写其中一份。一个员工只能填写一张。 如何填写TD1表格？ 在填写TD1表格时，您需要填写以下部分： 基本个人抵扣金额：这是一个固定的数额，所有的加拿大居民都有资格获取。您应该在适当的地方填写这个数额。例如，2023年联邦额度为$15000，安省额度为$11865。 其他抵扣：如果您符合其他的税务抵扣条件，例如您是全职学生，或者有可抵税的子女，您可以在这个部分填写相应的数额。 总抵扣：您需要将基本个人抵扣金额和其他抵扣相加，得出总抵扣。这个总数应该填写在表格的“总抵扣”栏目。 声明与签字：在填写完所有的信息之后，您需要在表格的下方签字并写上日期，确认您提供的信息是真实准确的。 TD1表格填写后的流程 一旦您填写完TD1表格，您需要将其交给您的雇主。雇主会根据您在TD1表格上列出的抵扣从您的工资中扣除适当的税款。 请注意，如果您的个人状况发生了变化，例如您的婚姻状况发生了变化，或者您有新的子女，您需要更新您的TD1表格。这样，您的雇主可以确保从您的工资中扣除正确的税款。工资单怎么看？ 理解TD1表格的重要性 TD1表格不仅决定了您的雇主每次支付工资时应该扣除多少税款，还影响您在年末进行个人所得税申报时可能的退税金额。如果您的TD1表格填写不准确，可能会导致您的退税金额少于预期，甚至需要向CRA支付额外的税款。因此，准确填写TD1表格对于避免未来的税务问题非常重要。 如何修改TD1表格？ 如果您的个人状况发生变化，您应该尽快更新您的TD1表格。例如，如果您有了新的抚养子女，或者您的婚姻状况发生了变化，您应该填写一份新的TD1表格，并将其交给您的雇主。同样，如果您的收入来源发生了变化（例如，您从全职工作转为兼职工作），您也应该更新您的TD1表格。 要修改TD1表格，您只需要下载一份新的表格，填写您的新信息，然后将其交给您的雇主。您的雇主会使用您的新信息来调整他们从您的工资中扣除的税款。 💡 总的来说，TD1表格是管理您在加拿大的税务事务的重要工具。正确理解和填写TD1表格可以帮助您避免税务问题，确保您的税务抵扣得到正确的应用。如果有任何疑问，请咨询雇主或者直接联系加拿大税务局（CRA）。

欢迎来到我们的博客！在这篇文章中，我们将向您介绍加拿大个人报税处理完毕后，如何阅读税务局寄发的Notice of Assessment (NOA)，以及其中包含哪些内容。 Notice of Assessment (NOA) 是什么？ Notice of Assessment (NOA) 是加拿大税务局在您提交个人所得税申报后，对您的税收情况进行审核并向您发出的一份官方文件。NOA 对您的税收申报进行了汇总，并提供了有关您所得税、退税、欠税和已缴税款等方面的详细信息。 NOA 中包含哪些内容？ 当您收到 NOA 后，请确保仔细核对其内容。如果您发现其中有任何错误，或者需要更改申报信息，请尽快与税务局联系。同时，请妥善保管您的 NOA，因为您可能需要在将来的税务事务中用得到。 Address and SIN：这是您的联系方式和SIN信息 Tax year：这封信的内容是基于这个税务年度的。 Date issued：这是税务局处理您的税收申报的评估日期 。 Access code：这是一个独特的编号，用于识别您的 NOA。 Notice of assessment：该税务年度的退税或欠税通知：You have a refund of $xxx， 或者 You need to pay $xxx。 Account summary：这部分解释了到目前为止，您的个人账户情况总结。 Tax assessment： Summary：这部分列出了该税务年度，根据您的税务情况，列出了应税和抵税的金额的过程，以及最终的报税结果：欠税或退税。包括： 收入信息：这部分列出了您在税收申报中报告的所有收入。 非退税学分和扣除额：这部分列出了您可以用来减少应纳税收入的所有学分和扣除额。 应纳税收入：这是您的收入减去非退税学分和扣除额后的金额。 已缴税款和预缴税款：这部分列出了您已支付或已从收入中扣除的税款。

疫情补贴申报 2022税务年度，领取了联邦、省级、或市政的 COVID-19 疫情补贴的人，需要注意查收税单T4A。疫情补贴例如： Canada Recovery Benefit (CRB) Canada Recovery Caregiving Benefit (CRCB) Canada Recovery Sickness Benefit (CRSB) Canada Worker Lockdown Benefit (CWLB) 需要注意的是，如果2022年多领了补贴后，又给政府还回去了全部或一部分，需要在2022税务年度的报税中体现。如果还没有收到税单，可以登录CRA账户查看电子税单。还没有注册CRA账户的可以参考注册步骤：如何申请CRA My Account？ 提高空气质量抵免 (tax credit) 2022年自雇人士及合伙生意 (partnership) 的合伙人，如果在2021年9月1日至2022年12月31日之间，有开销是用于提升工作场所的通风质量，那么将有机会可以申请，25%开销的可退还的税收抵免 (refundable tax credit)。最多可申报$50000的开支，也就是说最多可申请$10000的可退还的税收抵免。 重要矿产勘查抵免 (tax credit) 该项目主要针对，在2022年4月7日至2027年4月1日之间的特定矿产勘查，提供了30%的投资税收抵免。 残障抵免 (tax credit) 残疾抵免 DTC的其中一项要求是：维持生命的治疗。该治疗的要求包括： 确实需要该治疗来支持人体生命机能 该治疗至少为每周2次 每次治疗平均不得低于14小时 自2021年起，被诊断为 type 1 的糖尿病患者，将被认为是已经达到了“每周2次，每次14小时”维持生命的治疗要求。 首次购房者抵免 (tax credit) 自2022税务年度开始，购房者抵免

Record of Employment (ROE) 就业记录是一份，由雇主为离职员工所填写的表格。ROE 作为申请 Employment Insurance (EI) 失业保险的必要文件，包含了重要信息，包括：雇主信息，员工信息，离职原因，工作时长 (insurable hours)，以及收入 (insurable earnings)。当员工离职时，雇主必须要向 Service Canada 提交ROE，有时雇主也会给员工提供一份，但这不是强制的。 需要注意的是，即使该离职员工不打算申请EI，雇主也有义务提供 ROE。这是一张 ROE 表格，下面我们先来了解一些专业术语。 收入 (insurable earnings) 是指，雇主支付给员工的、缴纳了 EI 保费的、各种报酬。通常在工资单 (paystub)上有显示。工资单怎么看？ 工作时长 (insurable hours) 是指，获得收入 (insurable earnings) 所工作的时长。 BOX 1: ROE序列号 BOX 2: 修改后的ROE序列号 BOX 3: 雇主工资文件参考号 BOX 4: 雇主姓名和地址 BOX 5: 雇主税号 BOX 6: 工资发放周期 （常见的周期有 bi-weekly,

很多想创业的朋友们，可能都会遇到这样的问题：以什么样的形式创业比较好，自雇，合伙，还是成立有限责任公司？公司结构是成立公司前，最需要谨慎考虑的事之一。不同的公司结构区别请参考：   在加拿大创业的常见形式 当选择注册有限公司，那么下一个需要解决的问题是：在哪里注册登记，联邦政府Federal 还是省政府 Provincial (Ontario)? 今天我们就和大家简单概括一下，联邦公司和安省公司的相似之处和主要区别。 首先，无论是联邦公司还是安省公司： 作为有限责任公司，企业盈亏与个人是分开的； 都需要申报公司所得税T2； 都需要注册相关CRA账户，并按时申报； 均有机会享有小企业税务优惠； 可以选择与注册名称不同的运营名称； 注册时间1-3个工作日； 可以转让股份； 公司注册地址或股东信息有变时，都需要向政府及时更新。 联邦公司和安省公司除了注册手续的不同，主要的区别还在于： 经营范围 联邦公司允许企业在全加拿大范围内经营；而安省公司的经营范围仅限安省。 信息披露 联邦公司需要公开信息，包括公司注册地，董事姓名和地址；而安省公司则不需要披露这些信息。 法定名称联邦公司的法定名，在加拿大全国范围内，称享有较高等级的保护；而安省公司的法定名称保护仅限省内。 政府收费联邦政府收费$200加元；而安省政府收费则为$300加元，以及第三方平台收费$55加元。 注册要求 联邦： 需要至少25%的董事有加拿大公民身份或永久居民身份； 需要登记主要运营省份 Extra-Provincial Registration （例如公司主要运营在安省，那么注册联邦公司的同时，还需要注册运营省份为安省） 如果Extra-Provincial Registration登记在安省，那么也需要在公司注册60天内需要提交initial return 安省： 没有公民或永久居民身份要求； 公司注册60天内需要提交initial return 了解更多注册公司相关业务，请参考我们的中文页面： 加拿大小企业——初创企业 无论是联邦公司还是安省公司，都各有好处。各位创业的朋友们，如果实在难以抉择，欢迎联系我们。

你在报税的时候是不是也遇到过这样的问题：我不知道我有没有这个税单。比如银行利息T5税单。通常当该税务年度的利息收入大于50加币的时候，银行才会提供税单。但是很多人不确定自己到底有多少利息。又或者当年有买卖RRSP，但是自己不确定具体时间和金额。或者是炒股的朋友们，不确定是否收到了T5008? 遇到这种情况的朋友们，可以通过登录自己的CRA账户，查看并下载税单。 第一步 你需要有一个CRA My Account 个人账户。还没有注册的朋友，请参考： 如何申请CRA My Account？ 或访问CRA官网 第二步 登录后，在页面右边找到 Tax information slips (T4 and more) 第三步 选择税务年度 Tax year 以及所有税单 All slips, 选择下一步 Next 第四步 这里会显示该税务年度的所有税单，点击 Open PDF 第五步 选择保存路径，确认文件名和文件格式。 需要注意的是，有时候并不是所有税单都会在CRA账户中及时显示。所以不要过于依赖CRA账户，手中的纸质税单同样重要！ 关于CRA个人账户，如需协助，请致电税务局 1-800-959-8281。

工资是最常见的获得报酬的方式之一，在加拿大，一张合格的工资单，应该包括这些信息： 雇主信息 员工信息 工资周期 工资税前金额，各种税项，和税后金额 下面是一份常见的工资单样式，下面我们来逐条分析每项分别是什么。 一般工资单分为两个部分。上半部分包括了雇主姓名和地址，员工姓名和地址，以及工资简要信息。下半部分主要包括工资的税前，税金和税后金额的具体信息。 下半部分——左边 Pay Period 工资周期，是指本工资单是根据该期间内的情况计算的。常见的工资周期有：每月，每两周，或每半个月。 Regular @ $15.00/Hr，是指该员工时薪为$15一小时，本周期内总共工作了85小时，税前总金额为$1275.00。 StatHoliday @ $15.00/Hr， 也叫Holiday Pay。安省规定，在法定假日雇主也需要向员工支付工资，通常是该员工前四周的工资除以20。不符合要求的员工除外。 StatHoliday150% @ $22.50/Hr，也叫Premium Pay。安省规定在法定假日当天上班的员工，雇主需支付1.5倍的工资。 Vacation pay也是雇主的义务，通常雇主需要为员工提供带薪假期，或把假期折算成工资发给员工，一般是工资的4%。Vacation Earned是本周期所挣金额，Vacation Paid是本次所发金额，Vacation Owed是所欠金额，雇主会以后再发。 安省有9个公共假期，2022年具体日期可以参考下图。 以上各种Pay加在一起的总数，就是税前金额。工资单的右边是税金的计算细节。 下半部分——右边 每个员工都有义务缴纳养老金，失业保险，和个人所得税，也就是CPP, EI, TAX。 CPP交多少？2022年年薪在$3500以内不用交，$3500以上交5.7%，$3499.80封顶。 EI交多少？ 2022年rate是1.58%，$952.74封顶。 Tax交多少？查看联邦和安省rate Withheld 则为该员工在该周期内的CPP, EI, TAX总和。 补充一点，除了员工自己需要缴纳CPP，EI,和Tax，雇主也需要为每个员工缴纳同等金额的CPP，以及1.4倍的EI。在我们每月提供的工资税单中，有详细计算。CRA在线付款——企业工资税 Regular Remittance 税前工资减去税金总额，则为 Net Pay 净工资。这也是雇主给员工写支票的金额。  EI Insurable Hours 为申请EI时所需的时间。 YTD Year-to-date是指本年度中，截止到今天的总金额。

什么是WSIB？ 安省WSIB (Workplace Safety and Insurance Board) 工商保险，作为北美最大的保险机构之一，为安省劳工提供工资损失福利、医疗保险和支持，以帮助人们在因工受伤或生病后重返工作岗位。 哪些企业需要注册WSIB？ 安省大部分有雇员的企业，都必须注册。从刚刚雇佣了第一个员工的那天起，企业主有10天的时间来注册。不注册的企业可能会面临罚款，调差，犯罪指控，或补交保费。无法判断企业行业是否需要强制注册？查看详细列表 要交多少保费？ 保费的金额取决于该申报时期 (reporting period) 的总工资金额，以及行业费率。不同的行业种类，保费有所不同。例如，2022年教育行业的rate是0.33%，服饰零售店是0.80%，餐饮1.27%。根据年营业额的不同，申报要求也有所不同。 年营业额在2万加币以内的企业，只需每年申报一次。 年营业额在2万加币以上，一百万加币以内的企业，需每季度申报。 年营业额在一百万加币以内的，每月申报。 三种常见付款方式 在线 登录银行 pay bills add payee 搜索关键词“WSIB” 或 “workplace safety & insurance Ontario” 选择“Schedule 1” 或 “Schedule 2” 大部分企业是Schedule 1。Schedule 2 主要包括政府机关资助的企业，或被联邦监管的私有企业等。每个银行的关键词稍有不同，下图以TD，RBC和CIBC为例。 Previous Next 支票 将支票和付款表格Premium Remittance Form，寄到或送到以下地址： WSIBPO Box 4115, Station AToronto ON M5W 2V3

简单来说，如果你或配偶在税务年度中支付了医药费，那么你报税的时候可以申报这些开支。医药开支只能申报自费部分，保险或公司报销 (未算作收入) 的部分无法申报。那医药开支到底包括哪些？需要提供什么吗？能抵多少税？是不是我付了多少医药费，就能报多少呢？之前忘报了今年可以补报吗？ 医疗开支作为不可退的抵税额 (non-refundable tax credit)，可以用于减免个人所得税。Non-refundable tax credit不会直接增加你的退税金额，也就是说，这个tax credit不会超过你的应税金额。例如，你的应税金额是$200，并且你有足够的医药开支，那么你的退税最多不会超过$200。 哪些医药开支可以报？ 税务局列出了每种可报的医疗开支，查看完整列表。最常见的医药开支例如： 医药用品 牙齿护理 差旅开支，必须满足以下三个条件： 你家附近没有能提供同等服务的医疗机构 你安排了一条合理直接的路线 在当时的情况下，让你去异地接受医疗服务是比较合情合理的 距离超过40公里的情况，可以申报交通费；距离超过80公里的情况，还可以申报住宿费、伙食费和停车费。但如果只是长途跋涉去取设备或药物，这种情况报不了差旅开支。 这些常见开支是不符合要求的，例如健身房会员费、避孕产品，血压仪器，医美，尿布、有机食品、维他命，补给产品等。 需要提供什么？ 报税时无需向CRA提供文件，但是仍需要保留相关收据，处方单，书面认证，或相关税单例如 Form T2201, Disability Tax Credit Certificate，等等，以防CRA抽查。一份合格的单据需要包含医疗机构名称，税号，医疗内容/项目名称，付款日期，病人名字。 能抵多少税？ 在个人报税时，除了你自己的医药开支，你还可以申报你配偶和孩子 (18岁以下) 的开支，甚至是你帮其他亲戚支付的开支。这些开支并不是付了多少，就能报多少。 第一步，整理出该税务年度实付的医药开支总额。 第二步，减去以下金额中，较小的那个：3%的净收入 (net income)，或 $2421。 第三步，结果乘以15%。 举个例子，2021税务年度你一共自费了$3000加币用于补牙，你当年的净收入为6万加币。 第一步，总医药开支$3000。 第二步，60000 x 3% = $1800 小于 $2124，所以这里我们取$1800。 $3000 – $1800 = $1200 是可报的开支金额。 第三步，$1200 x

CRA官方在线付款链接：https://apps.cra-arc.gc.ca/ebci/fppp/mypymnt/pub/ntr.action?request_locale=en_CA CRA在线付款六步 选择 Individual income tax (T1) 这里我们以 2021 – tax return 为例 填写信息 确认所付账户，SIN，税务年度，和金额 了解并选择支付方式，输入登录信息或卡号 付款成功，保存付款记录 Instalments: 用于支付个人所得税分期付款。 Amount owing: 用于支付未付清的税款。 2021 – tax reutn: 用于支付2021税务年度按时申报时的税款。 Tax-freesavingsaccount (TFSA): 用于支付TFSA还款。 Canada emergency benefit repayment: 用于支付疫情补贴/福利还款。 💡其他企业付款方式请参考CRA官网。有任何付款问题，请致电1-800-959-8281。

相信很多人对这项福利都有所耳闻，但并不了解其具体要求和内容。今天就和大家介绍，这项个人税务福利的具体内容。 Canada workers benefit (CWB)作为可退的个人税务额度，为低收入的工作人士提供帮助。CWB由两个部分组成：基础部分和残疾补贴。通常在报个人税时，进行申请。但是符合条件的个人或家庭有机会，在税季前提前申请最多50%的CWB。 申请要求 基础部分的福利以家庭为单位，也就是说，一个人家庭中如果有两个或以上的人口，那么只有其中一位可以申请。申请要求： 有工作收入 一整年均为加拿大居民 （判定居民身份请参考：我(还)是加拿大居民吗？） 当年12月31日前，年满19岁 以下情况不符合CWB申请要求： 全职学生 入狱 在加拿大没有税务义务的他国官员，及其家属或员工 残疾补贴的福利以个人为单位，也就是说，一个家庭中如果有两个或以上的人口，那么凡是符合要求的成员都可以申请。申请要求： 符合残疾抵税额( Disability tax credit)的申请要求 从CRA拿到已经获批了T2201表格 申请方式 基础部分： 方式一：通过软件电子提交报税 方式二：通过纸质报税填写Schedule 6 残疾补贴： 单身的残疾人士如果符合要求，可同时申请基础部分和残疾补贴。 如果夫妻双方中如有一人残疾，则残疾的一方需要同时申请基础部分和残疾补贴。 如果夫妻双方如均为残疾，则只有其中一人可以申请基础部分，但是双方都可以申请残疾补贴。 提前拿到CWB申请方式： 方式一：登录CRA My Account, 在页面右下方”Related services”处，点击”Canada workers benefit advance payments application”，提交在线申请。(注册CRA个人账户请参考：如何申请CRA My Account？) 方式二：在8月31日前，填写表格RC201，并邮寄至以下地址： Sudbury Tax Centre PO Box 20000, STN A Sudbury ON  P3A

Social Insurance Number (SIN)可以认为是加拿大身份号码。SIN是一个9位数的号码，通常非加拿大公民或永久居民的人，例如留学生，号码是9开头的。SIN是报税过程中必不可少的信息之一。无法申请SIN的人，则需要Individual Tax Number (ITN) 或 Temporary Tax Number (TTN) 才能报税。SIN, ITN, TTN取决于在加拿大的居民身份，具体可以参考：我(还)是加拿大居民吗？今天我们会和大家介绍，如何申请和找回SIN。 申请方式： SIN是免费的，并且只能在Service Canada办理，申请方式有三种。 方式一：线下申请 办理地址：搜索Service Canada办理中心 所需材料： 需提供至少一份主要身份文件原件，包括：允许工作的学签，工签，允许工作的旅游签证，或外交证件等。 需提供至少一份次要文件，包括：护照，加拿大省级证件或驾照，或其他加拿大官方证件。 当无法提供以上指定文件时，需要提供其他文件来证明身份，例如结婚证等。 如果材料齐全，当场就会获批。 方式二：邮寄申请 邮寄地址： Service Canada Social Insurance Registration Office PO Box 7000 Bathurst, New Brunswick E2A 4T1 Canada 所需材料： 需提供至少一份主要身份文件原件，包括：允许工作的学签，工签，允许工作的旅游签证，或外交证件等。 申请表格。点击下载 当无法提供以上指定文件时，需要提供其他文件来证明身份，例如结婚证等。 当申请处理完毕后，Service Canada会寄回文件原件。 方式三：线上申请 申请网址：https://sin-nas.canada.ca/en/Sin/ Application Type 选择 First

安省政府为鼓励安省家庭在本省出游，并帮助安省旅游和酒店行业从疫情中逐渐恢复，最近推出一项临时的Ontario Staycation Tax Credit，用于抵扣2022税务年度的个人所得税。 抵扣项目 安省居民可以在2022税务年度，申报20%省内旅游的住宿费。 抵扣额度 每个人最多可申报$1000的开支，每个家庭最多可申报$2000的开支。项目允许申报20%的开支，也就是说，每个人最多可申报$200 ($1000 x 20%) 的抵扣额，每个家庭最多可申报$400 ($2000 x 20%) 的抵扣额。 谁可以申请？ 2022年12月31日依然是安省居民的人。 如何判定居民身份？ 每个家庭中，只有一位成员可以申报该抵税额，举个例子，有一个三口之家，孩子没有抵税额，一个家庭最多可以申报2000的开支，也就是$400的抵税额。那么2022报个人税时，这个$400的抵税额将由男方或者女方申报。 可以报哪些开支？ 开支必须同时满足以下所有条件： 安省省内旅行的住宿费 (如果酒店费用包括了住宿，早餐和停车，那么只有住宿部分符合申报去要求。同样的，如果是在旅行社报了跟团旅游，那么也只有住宿部分可以报。) 非商务旅行 短期旅行或露营 (小于一个月) 无论付款日期是哪天，但旅游必须发生于2022年1月1日至2022年12月31日之间 有住宿费收据，且收据上标有GST/HST (报税时无需提供收据，但需自行保存好。一个标准的收据需包含这些内容：住宿地址，住宿费，GST/HST金额，住宿日期，付款人) 费用包括：酒店住宿，汽车旅馆，度假村，乡村小屋，BNB，村舍，营地，度假租房，等等。 需要注意的是，申报旅行费用的家庭，必须与支付住宿费的家庭一致。举个例子，你朋友邀请你家一起去度假，并帮你家支付了住宿费，那么你家无法申报该抵税额。 不符合以上要求的开支，都无法报抵税额。这里有几个不符合要求的例子，仅供参考： 商务差旅费，或第三方（公司或朋友等）给报销的差旅费 机票、船票、租车或其他交通工具费用 不得与医疗开支重复申报 如何申报？ 只需在报2022个人时申报即可。该抵税额是Refundable tax credit，也就是说，无论即使22税务年度个人没有欠税，只要符合该抵税额的要求，也会收到refund。 注意！ 渥太华政府近期也推出了住宿补贴项目——报销第三晚，具体内容可以参考官网。该补贴不可与安省项目重复申请。 💡更多详情请访问安省网站，或联系我们。

相信很多同学在报税时，都有过疑问：留学生算居民吗？境外远程上课影响居民身份吗？我在加拿大有房产，我就是居民吗？我离开加拿大了是不是就失去居民身份了？这几个问题，无法用一个简单的是或否来回答，但是今天我们会聊一聊，决定居民身份的几个重要因素。 首先，为什么搞清楚居民身份很重要？因为在加拿大，一个人的居民身份，决定了他/她的报税义务和申报要求。其实所谓居民，从报税角度来说，指的是税务居民。比如一个人有加拿大护照，他是加拿大公民，但是长期居住在中国，那么他也有可能是非税务居民。决定居民身份的因素有很多，例如与加拿大的联系，以及居住的连续性、目的、和打算等等。 从联邦的角度来说，加拿大的居民身份主要有居民 (resident)，认定居民 (deemed resident) , 事实居民 (Factual resident)，非居民 (non-resident)，和认定非居民 (deemed non-resident)。在税务年度中，加拿大居民有义务向加拿大税务局申报全球收入和缴纳个人所得税；非税务居民只需要向加拿大税务局，申报来自加拿大境内的收入并缴纳个人所得税。如果某一年上半年是非居民，下半年是居民，那么税务义务与居民身份相同，也就是说，上半年只需要申报加拿大境内收入，下半年则需要申报全球收入。例如某同学2021年9月来到加拿大读大一，并成为加拿大居民，那么2021税务年度他1-8月是非居民的报税义务，9-12月是居民的报税义务。下面我们会详细介绍，判定加拿大居民身份的具体步骤。 第一步：确定与加拿大建立和维持的联系。 联系包括重要联系和次要联系。重要联系包括： 在加拿大是否有家？购买或租房 在加拿大是否有配偶，或同居伴侣？ 在加拿大是否有孩子，或老人需要照顾？ 次要联系包括： 在加拿大是否有资产？例如房、车等。 在加拿大是否有社会联系？例如是否是加拿大某个机构或组织的成员。 与加拿大是否有经济往来？例如是否有加拿大银行账户，或信用卡等。 是否有登录纸，移民文件，或大小签证？ 是否有加拿大驾照？ 是否有加拿大护照？ 是否有省级健康卡？ 第二步：确定身份状态与税务影响。 如果你刚离开加拿大，那么判定居民身份最重要的因素是，看你在加拿大是否还有重要联系。举个例子，2022你在加拿大拥有一套自住房，7月你准备回中国，并且不确定回加拿大的时间。此时，如果你准备把这套自住房留给父母或孩子住，或者空着方便你随时回来继续住，那么通常CRA会认为你事实居民 (factual resident)。如果此时你准备把房子出租，或者交给无第三方中介来管理，那么CRA很大几率会认为你是非居民。但这也不是绝对，因为除了重要联系，以下情况也是决定因素： 是否能证明，你有意图永久切断与加拿大的联系？ 是否规律地往返加拿大，以及每次所呆时长。CRA并没有规定具体时限。 与海外有哪些联系？ 如果你刚入境加拿大，除了重要联系，CRA还会根据入境后的移民倾向以及省级医保来判断。对于留学生来说，通常你会在加拿大读完大学4年，期间可能还会在加拿大打工或实习，毕业后也很有可能申请永久居民，甚至申请入籍加拿大。 就一些常见情况，这里我们做了简单的梳理。点击看大图 加拿大个人税收​=联邦+省级。所以除了确定加拿大居民身份，还需要确定​居民省份。从省级的角度来说，加拿大每个省的税收是不太一样的，例如安省居民的个人所得税第一税阶的税率是5.05%，而新不伦瑞克省则是9.4%。CRA提供了2022各省个税的rate，见下图。通常情况下，12月31日的居住省份，是决定居民身份的重要因素之一。当然，这也需要参考居民与该省的重要联系。 通过以上分析依然不能判定自己是否是加拿大居民的同学，可以获取CRA官方协助。只需填写相应的表格并通过邮寄或传真的方式提交给CRA。如需协助填写表格，请直接联系CRA：1-800-959-8281。 刚来加拿大的人：下载NR74表格 离开加拿大的人：下载NR73表格 提交方式一：邮寄 International tax and non-resident enquiries office Post Office Box 20000, Station A Sudbury ON P3A

很多同学对于学生报税不是很了解，今天这篇文章带大家详细了解，谁可以报学费？学费税单在哪找？报学费有什么好处？如何使用申报了的学费？以及如何查看我报了多少学费？ 谁可以报学费？ 在加拿大，大专及以上程度 (Post-secondary)的教育机构上课 年满16岁，为了提高和学习技能，并且教育机构为加拿大就业发展部 (Minister of Employment and Social Development Canada)承认。 以下特殊情况，无法申报学费： 雇主你报销了学费 你父母的雇主为你报销了学费，并且这笔报销并未算作父母的收入 联邦，省级或地方政府为你报销了学费，并且这笔保险并未算作你的收入 通常学校会提供该日历年 (Calendar year)所付学费的税单 (T2202)。 学费单在哪找？ 通常来说，学费单T2202，魁省学费单RL8，和奖学金T4A，（2017年之前的upass），都可以从校网下载。一般都需要登录自己的账号。以下几个是渥太华几所学校的下载页面，仅供参考。 University of Ottawa Carleton University Algonquin College 报学费有什么好处？ 学费，作为不退还的税务抵扣 (non-refundable tax credit)，可以起到减少应交税款的作用。Non-refundable tax credit不会直接增加你的退税金额，也就是说，这个tax credit不会超过你的应税金额。例如，你的应税金额是$200，并且你有足够的学费credit，那么你的退税最多不会超过$200。 当年没有收入，或不用交税的同学，申报的学费会自动转入下一年，或者更久，直到你有收入了，或需要使用学费credit。没有使用的完的credit永不过期。 这里需要介绍一个概念，个人基础额度 (Basic personal amount)。每个加拿大税务居民，每年都有一定的免税额。也就是说，在这个免税额内的收入，是不用交税的。交过了的税，会退回来。2022年的个人免税额，联邦是$14398，安省是$11141。举个例子，如果你2022年的收入是10000加元，平时总共交了$200的税，那么此时你无需使用学费credit，只要报税，使用你的个人免税额，就会自动退回这$200。 如何使用申报了的学费？ 为什么我有3万的学费，但是并没有抵3万的税呢？相信很多同学都有过这个疑问。因为学费并不是按1：1去使用的。联邦规定所有non-refundable tax credit，包括学费，都需要按15%来使用。也就是说，学费税单T2202上显示有1万的学费，这就意味着你有$1500的credit可以使用。 如何查看我报了多少学费？ 方法一：最简单的方式是，登录CRA My Account, 点击“Go to Tax returns details”，在carryover amount中查看所有申报过的和使用了的学费记录，包括联邦部分

每当企业报税，有时会被要求支付分期付款 (instalment)。很多人会有疑问，分期付款到底付的是什么？为什么我要交分期付款？不付或者忘付了会怎么样？今天我们就来聊一聊这些话题。 首先，在企业和自雇生意中，消费税 (GST/HST)和所得税 (income tax)，是两个分期付款的热门项目。这里我们会分别探讨。 企业 (Corporation) 什么是分期付款 (Instalment)? 分期付款是支付，原本应该在财政年终缴纳的一笔总的应税金额。   消费税 (GST/HST) 谁需要交分期付款？ 消费税申报频率为年度申报 (Annual filer)，并且 上一个财政年度的净税 (net tax)超过了$3000加元。 通常收到CRA的GST/HST的assessment时，是否需要为下一年交分期付款，信中通常会有介绍。 新公司需要注意的是，即使你的第一年净税低于$3000加元，但是如果你满足以下两个条件，第二年也有可能需要交分期付款。 消费税申报频率为年度申报，并且 注册GST/HST时间少于12个月。 CRA为新公司提供了一个简单的算法：净税÷第一年注册天数×365，如果结果大于$3000，并且第二年也将大于$3000，那么企业需要为第二年交分期付款。举个例子，公司于2021年10月1日成立，并在当天注册了GST/HST账户为年度申报，财政周期截止日期为12月31日。10月1日到12月31日有92天，假设净税为$800加元。按照CRA算法：$800÷92×365≈$3173.91，此时2021年度净税超过了$3000，如果公司2022年净税也超过$3000，那么公司需要为2022年度支付分期付款。 有人可能会问，2022都还没过完，我怎么知道净税会不会超过$3000呢？万一我没超过$3000但是付了分期付款，岂不亏了？通常，保守做法是根据上一年的净税来估计当年的情况。当不确定时，建议交分期付款。如果等2022年净税做出来后，发现超过了$3000，但是平时又没交分期付款，那么此时就需要付利息了。 关于利息 当企业按照2021净税金额，来支付2022的分期付款时，即使2022最后净税的金额与分期付款总额有出入，企业也无需支付利息。 利息将在财政年终计算，也就是说如果有一次分期付款付少了，但是如果可以在年终前补齐，也可以减少或避免利息。 企业所得税 (Corporate income tax) 通常来说，企业都需要交所得税分期付款，按月或按季度付。除了以下情况： 新企业运营的第一年，或 当年或前一年的应税金额 (Taxes payable)小于$3000，或 财政年度小于一个月，或对于CCPC来说小于三个月。 与GST/HST一样，所得税分期付款的计算，也是基于上一财政年度。 满足以下条件的企业，可以选择按季度交分期付款。 无不良记录 申报了小企业抵扣 应税收入小于$50万加元，以及应税资本小于$100万加元 企业主可以登录My Business Account，在Calculate instalment payments里查看分期付款的金额和截止日期。 如何通过CRA在线付款，支付企业所得税 Interim？ 个人 (Individual) 消费税GST/HST

CRA官方在线付款链接：https://apps.cra-arc.gc.ca/ebci/fppp/mypymnt/pub/ntr.action?request_locale=en_CA CRA在线付款六步 选择 Corporation income tax (T2) 这里我们以 Interim 为例 填写信息 确认所付账户，账号，财政年度，和金额 了解并选择支付方式，输入登录信息或卡号 付款成功，保存付款记录 Amount owing: 用于支付notice of assessment, statement，或CRA信件中的欠款。 Balance due: 当付款截止日期，早于申报截止日期时，用于支付未付清的税款。 Interim: 用于支付分期付款。例如，当年度申报企业，上一个财政年度的应付税款超过$3000加元时，可能需要支付季度分期付款。 Payment on filing: 当已经申报了企业所得税后，用于按时支付税款。 其他企业付款方式请参考CRA官网。有任何付款问题，请致电1-800-959-5525。

CRA官方在线付款链接：https://apps.cra-arc.gc.ca/ebci/fppp/mypymnt/pub/ntr.action?request_locale=en_CA CRA在线付款六步 选择 Corporation income tax (T2) 这里我们以 Payment on filing 为例 填写信息 确认所付账户，账号，财政年度，和金额 了解并选择支付方式，输入登录信息或卡号 付款成功，保存付款记录 Amount owing: 用于支付notice of assessment, statement，或CRA信件中的欠款。 Balance due: 当付款截止日期，早于申报截止日期时，用于支付未付清的税款。 Interim: 用于支付分期付款。例如，当年度申报企业，上一个财政年度的应付税款超过$3000加元时，可能需要支付季度分期付款。 Payment on filing: 当已经申报了企业所得税后，用于按时支付税款。 网银在线付款六步 每个银行可能稍有不同，这里以RBC为例： 打开电脑，在网页登录银行账户 在“Tax Filing Services”里，添加关键字“Corporation Tax Payments – TXINS” 根据我们提供的付款表格填写信息 确认所付账户，账号，财政年度，和金额 提交 付款成功，保存付款记录 其他企业付款方式请参考CRA官网。有任何付款问题，请致电1-800-959-5525。

CRA官方在线付款链接：https://apps.cra-arc.gc.ca/ebci/fppp/mypymnt/pub/ntr.action?request_locale=en_CA CRA在线付款六步 选择 GST/HST 这里我们以Payment on filing为例 填写信息 确认所付账户，账号，周期，和金额 了解并选择支付方式，输入登录信息或卡号 付款成功，保存付款记录 Amount owing: 用于支付notice of assessment, statement，或CRA信件中的欠款。 Balance due: 当付款截止日期，早于申报截止日期时，用于支付未付清的税款。 Interim: 用于支付分期付款。例如，当年度申报企业，上一个财政年度的应付税款超过$3000加元时，可能需要支付季度分期付款。 Payment on filing: 当已经申报了GST/HST后，用于按时支付税款。 网银在线付款六步 每个银行可能稍有不同，这里以RBC为例： 打开电脑，在网页登录银行账户 在“Tax Filing Services”里，添加关键字“GST/HST Payment – GST-P (GST-P)” 根据我们提供的付款表格填写信息 确认所付账户，账号，周期，和金额 提交 付款成功，保存付款记录 其他企业付款方式请参考CRA官网。有任何付款问题，请致电1-800-959-5525。

CRA官方在线付款链接：https://apps.cra-arc.gc.ca/ebci/fppp/mypymnt/pub/ntr.action?request_locale=en_CA CRA在线付款六步 选择 Payroll source deductions 这里我们以regular remittance为例 填写信息 确认所付账户，账号，总工资，员工数，周期，和金额 了解并选择支付方式，输入登录信息或卡号 付款成功，保存付款记录 Regular remittance: 每月申报一次的企业，按时缴纳工资税 Quarterly remittance: 每三个月申报一次的企业，按时缴纳工资税 Balance due: 用于支付当前，上一次，或之前年份，未评估的未清余额。 Arrears remittance: 用于支付以评估的欠款，包括支付罚款和利息。 Payment on filing: 用于支付在截止前，还未付清的差额。例如，2021年所交工资税与2021的T4总数有出入，那么在2022年2月28日前缴纳差额，需选择payment on filing进行付款。 网银在线付款六步 每个银行可能稍有不同，这里以RBC为例： 打开电脑，在网页登录银行账户 在“Tax Filing Services”里，添加关键字“Regular/Quarterly – EMPTX – (PD7A)” 根据我们提供的付款表格填写信息 确认所付账户，账号，总工资，员工数，周期，和金额 提交 付款成功，保存付款记录 其他企业付款方式请参考CRA官网。有任何付款问题，请致电1-800-959-5525。

设置CRA自动存款 (Direct Deposit) 不仅可以更快的收到退税和补贴，而且再也不用担心会因为搬家或邮政等原因而收不到支票了！ 个人设置自动存款主要有四种方式： 电话：通过本人亲自拨打CRA个人业务电话 1-800-959-8281。 在线：不方便打电话的朋友，也可以通过登录CRA My Account进行修改或设置。如何申请CRA My Account？ 银行。没有CRA My Account的朋友，可以登录自己的银行直接设置。各大银行设置步骤链接如下, 过程中如有任何问题请直接与银行联系。 TD BMO RBC CIBC Scotia Bank National Bank 4. 报税。以上三种方式都无法使用的朋友，可以向我们提供Direct Deposit Form, 或 Void Cheque, 我们在报税的同时也可以进行设置。但是如果之后在非报税时需要修改或更新，需要通过以上三种方式之一，进行修改。 选择支票的朋友，也可以登录CRA My Account，随时随地查看uncashed cheques。如果有寄丢或未存的支票，可以申请重寄或改发直接存款。 💡如需更多协助，请查看CRA官网，或致电1-800-959-8281。

税季就要结束了，大家是不是都按时报税了呢？还没有报税的人，为了避免更多利息，也需要尽快提交。报了税的，也不是完全结束了哦。报税提交后，税务局CRA在6内年有权抽查任何人，今天主要聊一聊抽查的热门项目之一—— Ontario Trillian Benefit, 安省住房补贴 (OTB) 被抽查怎么办？ OTB大部分抽查往往是随机的。这类抽查信的开头往往是这样的： 收到这样的信，首先需要确认三个重要信息：被抽查的税务年份，被抽查的项目，以及当时申报的金额。信中也会提交，被抽查项目需要提供什么样的文件，以及回复方式。一般税务局会给30天时间准备材料并提交。OTB有两种常见情况所需文件是不一样的：租房的，和买房的。 租房的人，需要提供房租收据、付款支票、或房东的信件。税务局不承认租房合同。那么一份合格的房租收据应该包含哪些内容呢？ 所付房租金额 付款日期 支付房租的人的姓名 所租地址 房东姓名 房东签名 收据中如有其他服务，需要与房租分开列出。例如所付的钱里包含了房租和停车费。 如果平时是用支票来付房租的，那么除了房租收据，也可以提供支票图片正反面。如果是和别人合租的情况，同一个地址的人可以使用同一份收据，但是需要指出其中自己支付的房租金额。 买房的，并住在自己名下房产里的人，遇到抽查只需要提供当年final地税单即可。如果当年有买卖房产，那还需要发一份 property tax adjustment statement，通常在律师文件中可以找到。 如果遇到抽查，还没有注册CRA登录信息的人，会收到纸质信件。注册过CRA登录信息的人，会收到电子邮件通知。如何注册CRA账户？ 在Taxonic报税的客户，收到抽查信不必紧张，只需要转发给我们，我们会提供相应的售后服务。 很多人会问，之前我报税都没有给过房租收据，我报一个数，别人也可以给我申请住房补贴，为什么你们报税就需要我提供房租收据？ 其实，报税本身是不需要收据的，确实只需要有个数，有地址和几个信息就可以了 但是！房租作为CRA抽查的热门项目，凡是被抽查到房租的人，必须提供付过房租的证明，房租收据就是最好的证明，合同是无法证明的哦。 那又有人问了，我先给你们一个数先报税，之后被抽查到，我再问房东要可以吗？可以。但是！谁知道CRA什么时候会抽查，也许今年，也许明年，也许压根抽不到幸运的你。但是万一一辆年后抽查到你，你早就不在那里住了，万一联系不上房东怎么办？万一联系上了但是房东不配合怎么办？万一房东配合但是收据不符合要求怎么办？万一收据符合要求但是金额和你报税内容不一致怎么办？你只有30天的时间来收集材料并回复CRA。30天内无法提供材料的话，住房补贴会被撤销。简单来说，那你就需要把钱还给CRA了。 如果执意要报个数给我们，我们也可以申请住房补贴，只不过如有后续抽查，我们可能无法保证提供完整的回应。所以为了做到万无一失，为了避免任何万一，为了能拿到100%的住房补贴，建议及时问房东索要收据。房东有义务向租客提供收据，大部分安省公寓每年会提供一张年租金收据 for tax purposes，大部分私人房东也愿意积极配合。收据的形式不限，打印或手写均可，但都需要有房东签名。需要模板的私人房东可以联系我，我们提供可填写的pdf模板。 💡更多详情请访问CRA网站，或联系我们。

CRA My Account是CRA网站上面对个人用户的一个非常重要的功能。用户可以通过这个账户完成包括获取各年度报税信息；更新和更改个人身份信息，报税状况；提交审计材料和其他文件；申请和查看社会福利金等各项功能。 随时获取自己的Notice of Assessment：您可以随时在自己的My Account账户里查看自己每一年的报税情况，检查有没有遗漏信息，查看每年的退税/交税状态。如果银行或是其他一些有关机构需要您提供Notice of Assessment，您也可及时在My Account里进行下载。 及时了解个人报税的审理/抽查状况：当个人报税被提交以后，一切关于报税状况的更新和CRA发给您的信件都会显示在My Account中；当您的报税被抽查时，您也可以通过账户了解抽查的内容，及时所需上传材料或是修改报税条目。 获取报税表单 (T slips)：您的工作收入 (T4, T4A)，投资收入(T5, T5008), 学费单 (T2202)等报税表单都会被上传至您的CRA账户，您可以知道自己的雇主或是银行有没有及时提交您的报税表单，同时当您无法找到纸质表单时也可以进入到My Account里下载这些表单。 了解税收福利：在My Account里，您可以随时查询自己的退税福利如GST/HST Credit, Ontario Trillium Benefit, Canada Child Benefit等，也可以了解到一些可递延的税收抵免额如学费等。 更新个人信息：在My Account里，您可以及时更新包括住址，婚姻状况，新生儿，银行账户在内的个人信息，让税务局及时了解您的动态，而不必等到第二年报税时再提交。 申请前提： 拥有SIN 在加拿大申报过个人所得税 *CRA My Account并非让个人用户在CRA网站上从无到有的建立个人档案，而是给个人用户权限，用于浏览和更新CRA档案库里已经存在的个人档案；而为了让CRA建档，个人用户通常都必须同时满足以上两个条件。 所需材料： 个人信息（生日，住址，电话，电子邮箱） 最近一次报税的NOA（Notice of Assessment） 申请流程： 1. 首先请登入CRA的官方网页，网址为：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/e-services/cra-login-services.html 2. 登入CRA官网后，请选择“My Account” 3. 登入CRA官网后，请选择“CRA register” *个人用户也可以通过 “Sign-In Partner

无论你是快毕业的留学生，刚登陆的新移民，还是久经沙场的职场老手，如果有过创业的念头，那么除了确定业务内容，下一步需要考虑的就是确定生意形式了。 在加拿大创业，做生意的形式最主流的三种是：独资企业（Sole Proprietorship），合伙企业（Partnership）、有限公司（Corporation）。该选择哪一种？哪一种最适合你？下面就来看一看这三种形式分别有哪些特点和优劣势。 独资企业 作为个人持有的公司，独资企业（Sole Proprietorship）是最简单的公司结构。Sole proprietor是指运行公司的个人。独资企业和老板个人，在法律上是没有区别的，并且个人直接控制独资企业资产。可以选择注册公司名字，或者也可以直接在老板的个人名下运营。 优点 注册成本较低，政府不收取注册费。 建立独资企业较为简单，且运营开销较低。 独资企业的老板，将独自享有所有利润。 缺点 老板也需要承担企业所有风险，风险甚至有可能会涉及到老板的个人资产。 税务 独资企业的税务申报是T1，并和老板的个人税务息息相关。 在年销售额不超过3万加元的情况下，独资企业可以选择不注册GST/HST账户。 合伙企业 合伙企业正如同字面意思，是两个或以上的独资企业或有限公司、信托、或合同企业的合作。通常合伙人之间建议准备一份协议或合同以确保合伙关系。 优点 每个合伙人都将向公司贡献金钱、劳力、财产或技能，分单建立企业的成本。 缺点 作为投资回报，每个合伙人都将根据协议内容，有权分享或承担企业的盈亏。 税务 合伙企业的运营不用申报所得税，但需要申报information return T5013。 每个合伙人需要根据自身情况单独报税。比如两个独资企业成立了一个合伙企业，那么两个独资公司需要单独提交T1。如果两个有限公司成立一个合伙企业，那么这两个有限公司需要单独提交自己的T2。 在年销售额不超过3万加元的情况下，合伙企业可以选择不注册GST/HST账户。 有限公司（federal或provincial） 有限公司是一个独立的法律实体，公司名下的财产不会影响到公司老板个人的财产。当公司老板们给公司转钱或者资产，公司会给老板们提供股份，这时候老板们就成了股东。股份是可以买卖的。 优点 对资本的运用灵活度高，比如企业贷款，或通过出售股份来集资等。 股东有权通过分红和股票增值来获得利润。 除非股东提供担保，否则股东个人不用对公司的任何债务负责。 企业所得税税率总体来说比个人所得税税率低，同时有更多的税务筹划空间。 除非公司倒闭，并购或破产，否则公司可以一直持续的开下去。独资企业结构则相反，公司老板去世后，企业也就不存在了。 缺点 企业的创立较为复杂，通常会涉及到股权文件等，且需要向政府递交申请。 注册和运营费用较高，例如政府申请费，会计费，律师费等。 税务 有限公司所得税必须根据自己的年终日期申报T2。 在年销售额不超过3万加元的情况下，有限企业可以选择不注册GST/HST账户。但有权选择主动注册。 FAQ 我想创业开展自己的业务，我必须要创建公司吗？ 不一定。也可以是以独资的形式。 哪种企业结构最好？ 没有最好，只有最适合。选择企业结构需要根据自己的实际情况考虑。 我现在有一份工作，但是也想开展自己的生意，这两者冲突吗？ 一个人可以同时有工作收入（employment income）和生意收入（business income），两者并不冲突。 我的公司有亏损，作为唯一的老板，我可以用这个亏损来抵扣我的个人收入吗？ 有限公司的亏损在大部分情况下，会延续到下一年作为公司的credit，而不能为个人收入的做抵扣。但是独资企业的亏损，大部分情况下都可以用来抵扣个人收入。 我现在的身份是国际学生，可以注册有限公司吗？ 可以，但是会有一些其他条件。